6、甲建筑公司為增值稅一般納稅人，2016年4月1日承接A工程項目(《建筑工程施工許可證》上注明的合同開工日期為4月10日)，并將A項目中的部分施工項目分包給了乙公司。5月30日發(fā)包方按進度支付工程價款222萬元。5月甲公司支付給乙公司工程分包款50萬元。對A工程項目甲建筑公司選用簡易計稅方法計算應(yīng)納稅額，5月需繳納多少增值稅?

　　答：《建筑工程施工許可證》上注明的合同開工日期在4月30日前的建筑工程項目為建筑工程老項目，可以選擇適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額。

　　該公司5月應(yīng)納增值稅額為(222-50)/(1+3%)×3%=5.01萬元

　　7、甲建筑公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2016年5月1日承接A工程項目，5月30日發(fā)包方按進度支付工程價款222萬元，該項目當月發(fā)生工程成本為100萬元，其中取得增值稅發(fā)票上注明的金額為50萬元。甲建筑公司5月需繳納多少增值稅?

　　答：小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法，其進項稅額不能抵扣。

　　應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。

　　該公司5月應(yīng)納增值稅額為222/(1+3%)×3%=6.47萬元

　　8、甲建筑公司為增值稅一般納稅人，機構(gòu)所在地為肥西縣。2016年5月1日到肥東承接A工程項目，并將A項目中的部分施工項目分包給了乙公司，5月30日發(fā)包方按進度支付工程價款222萬元。當月該項目甲公司購進材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額8萬元;5月甲公司支付給乙公司工程分包款50萬元，乙公司開具給甲公司增值稅專票，稅額4.95萬元。對A工程項目甲建筑公司選擇適用一般計稅方法計算應(yīng)納稅額，該公司5月需繳納多少增值稅?

　　答：一般納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù)，適用一般計稅方法計稅的，應(yīng)以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。

　　該公司5月銷項稅額為222/(1+11%)×11%=22萬元

　　該公司5月進項稅額為8+4.95=12.95萬元

　　該公司5月應(yīng)納增值稅額為22-12.95=9.05萬元

　　在肥東縣預(yù)繳增值稅為(222-50)/(1+11%)×2%=3.1萬元

　　在肥西縣全額申報，扣除預(yù)繳增值稅后應(yīng)繳納9.05-3.1=5.95萬元

　　9、甲建筑公司為增值稅一般納稅人，機構(gòu)所在地為肥西縣。2016年5月1日以清包工方式到肥東承接A工程項目，并將A項目中的部分施工項目分包給了乙公司，5月30日發(fā)包方按進度支付工程價款222萬元。當月該項目甲公司購進材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額8萬元;5月甲公司支付給乙公司工程分包款50萬元，乙公司開具給甲公司增值稅發(fā)票，稅額4.95萬元。對A工程項目甲建筑公司選擇使用簡易計稅方法計算應(yīng)納稅額，5月需如何繳納增值稅?

　　答：一般納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù)，選擇適用簡易計稅方法計稅的，應(yīng)以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的征收率計算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計稅方法在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。

　　該公司5月應(yīng)納增值稅額為(222-50)/(1+3%)×3%=5.01萬元

　　在肥東縣預(yù)繳增值稅為5.01萬元

　　在肥西縣全額申報，扣除預(yù)繳增值稅后無需納稅5.01-5.01=0萬元

　　10、甲建筑公司為增值稅小規(guī)模納稅人，機構(gòu)所在地為肥西縣。2016年5月1日到肥東承接A工程項目，并將A項目中的部分施工項目分包給了乙公司，5月30日發(fā)包方按進度支付工程價款222萬元。5月甲公司支付給乙公司工程分包款50萬元。甲建筑公司5月需如何繳納增值稅?

　　答：試點納稅人中的小規(guī)模納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù)，應(yīng)以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的征收率計算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計稅方法在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。

　　該公司5月應(yīng)納增值稅額為(222-50)/(1+3%)×3%=5.01萬元

　　在肥東縣預(yù)繳增值稅為5.01萬元

　　在肥西縣全額申報，扣除預(yù)繳增值稅后無需納稅5.01-5.01=0萬元

關(guān)注"566安全工程師"微信，第一時間獲取最新資訊、內(nèi)部資料等信息!!

安全工程師視頻題庫【手機題庫下載】丨微信搜索"考試吧安全工程師"

　　相關(guān)推薦：

　　考試吧整理：2016年營改增改革全面實施詳解

　　關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點通知

　　營改增細則落地，建筑行業(yè)必須知道的11條干貨