3 某施工單位承包了一外資工程，報價中現場管理費率為10%，企業管理費率為8%，利潤率為5%;A、B兩分項工程的綜合單價分別為80元/米3和460元/米3。

　　該工程施工合同規定：合同工期1年，預付款為合同價的10%，開工前1個月支付，基礎工程(工期為3個月)款結清時扣回30%，以后每月扣回10%，扣完為止;每月工程款于下月5目前提交結算報告，經監理工程師審核后于第3個月月末支付，若累計實際工程量比計劃工程量增加超過15%，支付時不計企業管理費和利潤;若累計實際工程量比計劃工程量減少超過15%，單價調整系數為1.176。

　　施工單位各月的計劃工作量見表5-1。

　　【問題】

　　1.該施工單位報價中的綜合費率為多少?

　　2.該工程的預付款為多少?

　　3.繪制該工程資金使用計劃的現金流量圖(不考慮保留金的扣留)。

　　4.A分項工程每月結算工程款各為多少?

　　5.B分項工程的單價調整系數為多少?每月結算工程款各為多少?

　　參考解析：

　　1.該施工單位報價中的綜合費率：1.10×1.08×1.05-1=0.2474=24.74%。(4分)

　　或：現場管理費率：1×10%=10%;(1分)

　　企業管理費率：(1+10%)×8%=8.8%;(1分)

　　利潤率：(1+10%+8.8%)× 5%=5.94%;(1分)

　　合計10%+8.8%+5.94%=24.74%。(1分)

　　(注：綜合費率未減1，扣2分;結果為0.247、0.25、24.7%、25%，不扣分。)

　　2.該工程的預付款為：(90×3+70×5+130× 2+60×2)×10%=100(萬元)。(2分)

　　3.該工程資金使用計劃的現金流量圖如圖5-1所示。

　　(注：預付款未提前，扣0.5分;工程款未推遲，扣1分;僅預付款未標，扣0.5分;預付款及其扣款未標，扣1分;工程款推遲3個月未標，扣0.5分;方向相反，不扣分;第5～12個月按凈現金流量標注，不扣分。)

　　4.A分項工程每月結算工程款計算如下。

　　第1個月：1 100×80=88 000(元)。(0.5分)

　　第2個月：1 200×80=96 000(元)。(0.5分)

　　第3個月：900×80=72 000(元)。(0.5分)

　　第4個月：[(1 100+1 200+1 300+1 400)-(1 100+1 200+900+800)]/(1 100+1 200+1 300+1 400)=20%>15%。(1分)

　　所以應調整單價，則

　　(1 100+1 200+900+800)×80×1.176-(88 000+96 000+72 000)=120 320(元)。

　　或：800×80+4 000×(1.176-1)×80=120 320(元)。(1分)

　　5.B分項工程的單價調整系數：1/(1.08×1.05)≈0.882(或0.88、0.881 8)。(1分)

　　B分項工程每月結算工程款計算如下。

　　第1個月：550×460=253 000(元)。(0.5分)

　　第2個月：600×460=276 000(元)。(0.5分)

　　第3個月：[(550+600+650)-500×3]/(500×3)×100%=20%>15%。(0.5分)

　　所以，按原價結算的工程量：1 500×1.15-(550+600)=575(m3)。

　　按調整單價結算的工程量：650-575=75(m3)。

　　[或：按調整單價結算工程量：(550+600+650)-1 500×1.15=75(m3)。(1分)

　　按原價結算的工程量：650-75=575 m3)。(1分)]

　　則575×460+75×460×0.882=294 929(元)。(1分)

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