2. 銀行匯票存款：是指企業為取得銀行匯票按照規定存入銀行的款項。這種款項一經存入銀行即具有了專門的用途，企業不可以 再將其用于其他方面。

　　3. 銀行本票存款

　　4. 信用卡存款

　　5. 信用證保證金存款

　　6. 存出投資款：是指企業已存人證券公司但尚未進行短期投資的現金

　　7. 在途貨幣資金：是指企業同所屬單位之間和上下級之間的匯、解款項業務中，到月終時尚未到達的匯人款項。

　　四、應收及預付款項

　　企業的應收及預付款項主要包括 : 應收賬款、 應收票據、其他應收款、預付款項、待攤費用

　　其中：應收票據、應收賬款、其他應收款 是企業的應收款項;預付賬款、待攤費用是企業的預付款項

　　( 一 ) 應收賬款

　　1. 應收賬款的范圍

　　(1) 應收賬款是指因銷售活動形成的債權，不包括應收職工欠款、應收債務人的利息等其他應收款

　　(2) 應收賬款是指流動資產性質的債權，不包括長期的債權 , 如購買的長期債券等

　　(3) 應收賬款是指本企業應收客戶的款項，不包括本企業付出的各類存出保證金 , 如投標保證金和租人包裝物保證金。

　　應收賬款包括代墊運雜費。

　　2. 壞損確認

　　無法收回的應收款項就是壞賬 , 因壞賬損失而遭受的損失為壞賬損失。

　　根據穩健性原則企業對于沒有把握能夠收回的應收款項 , 應當計提壞賬準備。

　　企業確認壞賬損失應符合下列條件之一：

　　(1) 有確鑿證據表明該項應收款項不能收回 .如債務單位已經撤銷、破產

　　(2) 有確鑿證據表明該項應收款項收回的可能性不大，如債務單位資不抵債、現金流量嚴重不足、發生嚴重的自然災害等導致停產而在短時間內無法償付債務等