2. 銀行匯票存款：是指企業(yè)為取得銀行匯票按照規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)。這種款項(xiàng)一經(jīng)存入銀行即具有了專(zhuān)門(mén)的用途，企業(yè)不可以 再將其用于其他方面。

　　3. 銀行本票存款

　　4. 信用卡存款

　　5. 信用證保證金存款

　　6. 存出投資款：是指企業(yè)已存人證券公司但尚未進(jìn)行短期投資的現(xiàn)金

　　7. 在途貨幣資金：是指企業(yè)同所屬單位之間和上下級(jí)之間的匯、解款項(xiàng)業(yè)務(wù)中，到月終時(shí)尚未到達(dá)的匯人款項(xiàng)。

　　四、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)

　　企業(yè)的應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)主要包括 : 應(yīng)收賬款、 應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款、預(yù)付款項(xiàng)、待攤費(fèi)用

　　其中：應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款 是企業(yè)的應(yīng)收款項(xiàng);預(yù)付賬款、待攤費(fèi)用是企業(yè)的預(yù)付款項(xiàng)

　　( 一 ) 應(yīng)收賬款

　　1. 應(yīng)收賬款的范圍

　　(1) 應(yīng)收賬款是指因銷(xiāo)售活動(dòng)形成的債權(quán)，不包括應(yīng)收職工欠款、應(yīng)收債務(wù)人的利息等其他應(yīng)收款

　　(2) 應(yīng)收賬款是指流動(dòng)資產(chǎn)性質(zhì)的債權(quán)，不包括長(zhǎng)期的債權(quán) , 如購(gòu)買(mǎi)的長(zhǎng)期債券等

　　(3) 應(yīng)收賬款是指本企業(yè)應(yīng)收客戶(hù)的款項(xiàng)，不包括本企業(yè)付出的各類(lèi)存出保證金 , 如投標(biāo)保證金和租人包裝物保證金。

　　應(yīng)收賬款包括代墊運(yùn)雜費(fèi)。

　　2. 壞損確認(rèn)

　　無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng)就是壞賬 , 因壞賬損失而遭受的損失為壞賬損失。

　　根據(jù)穩(wěn)健性原則企業(yè)對(duì)于沒(méi)有把握能夠收回的應(yīng)收款項(xiàng) , 應(yīng)當(dāng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

　　企業(yè)確認(rèn)壞賬損失應(yīng)符合下列條件之一：

　　(1) 有確鑿證據(jù)表明該項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)不能收回 .如債務(wù)單位已經(jīng)撤銷(xiāo)、破產(chǎn)

　　(2) 有確鑿證據(jù)表明該項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)收回的可能性不大，如債務(wù)單位資不抵債、現(xiàn)金流量嚴(yán)重不足、發(fā)生嚴(yán)重的自然災(zāi)害等導(dǎo)致停產(chǎn)而在短時(shí)間內(nèi)無(wú)法償付債務(wù)等