(二)現金的管理

　　1、現金的使用范圍

　　按照國務院頒發的《現金管理暫行條例》的規定，企業可以在下列范圍內使用現金：

　�、怕毠すべY、津貼;

　　⑵個人勞務報酬;

　　⑶根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金;

　�、雀鞣N勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出;

　�、上騻�人收購農副產品和其他物資的價款;

　�、食霾钊藛T必須隨身攜帶的差旅費;

　�、私Y算起點以下的零星支出(結算起點為1000元);

　�、讨袊�人民銀行確定需要支付現金的其他支出。

　　2、遵守庫存現金限額

　　庫存現金限額是根據企業的規模、日現金付出量和企業與銀行的距離遠近等條件，由開戶銀行與企業共同商定的，一般不超過3-5天的日常零星開支。離銀行較遠且交通不便的企業，標準可以適當放寬，但最多不超過15天的日常零星開支。凡超過庫存現金限額的現金，必須及時送存銀行，不足時從銀行提取。企業由于業務量的變化需要調整庫存現金限額的，可以隨時向開戶銀行提出申請，經批準后進行調整。由銀行為企業核定庫存現金限額，既是國家有計劃地組織貨幣流通的需要，也是企業保證貨幣資金安全的有效措施。

　　3、不準坐支現金

　　坐支是指企業將經營業務收入的現金直接用于各項現金支出，以現金凈額入賬。企業銷售收入獲得的現金，必須及時送存銀行，并進行相應的賬務處理，不能直接用于支付事項，而以現金凈額入賬。這樣可以保持企業現金收支的井然有序，便于通過會計核算監督企業現金的收支狀況，保證現金安全。

　　4、貫徹"九不準"的規定

　　出納人員在現金收付工作中，不準以白條(不符合制度規定的憑證)頂替現金;不準挪用現金;不準私人借用公款;不準單位之間套換現金;不準假造用途套取現金;不準將單位收入的現金以個人名義存儲;不準用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現金;不準保留賬外現金;不準以任何票證代替人民幣。

　　(三)銀行存款的管理

　　1、銀行存款開戶的有關規定

　　按規定，企業必須在銀行或其他金融機構開設"銀行存款"賬戶，以辦理銀行存款的存款、取款和轉賬結算業務。銀行存款賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶。基本存款賬戶是指企業辦理日常轉賬結算和現金收付的賬戶，企業的工資、獎金等現金的支取只能通過基本存款賬戶辦理;一般存款賬戶是指企業基本存款賬戶以外的用于銀行借款轉存以及為與開立基本存款賬戶的企業不在同一地點的附屬非獨立核算單位開立的賬戶，企業可以通過該賬戶辦理轉賬結算和現金繳存，但不能支取現金;臨時存款賬戶是企業因臨時經營活動需要開立的賬戶，企業可以通過該賬戶辦理轉賬結算和符合現金管理規定的現金收付;專用存款賬戶是企業因特定用途需要開立的賬戶。一個企業只能選擇一家銀行的一個營業機構開立一個基本存款賬戶，不得在多家銀行機構開立基本存款賬戶;也不得在同一家銀行的幾個分支機構開立一般存款賬戶。