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　　掌握點：

　　掌握現(xiàn)金流量的概念及其構(gòu)成

　　現(xiàn)金流量的概念★★★

　　1、 在工程經(jīng)濟分析中，把在考察對象整個期間各時點上實際發(fā)生的資金流出或流入稱為現(xiàn)金流量，如投入的資金、花費的成本、獲取的收益等。

　　財務(wù)現(xiàn)金流量表及其構(gòu)成的基本要素★★★

　　1、 財務(wù)現(xiàn)金流量表的基本構(gòu)成：現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出和凈現(xiàn)金流量三個部分。

　　2、 工程經(jīng)濟分析中財務(wù)現(xiàn)金流量表的基本種類及各自用途，包括：項目財務(wù)現(xiàn)金流量表、資本金財務(wù)現(xiàn)金流量表、投資方財務(wù)現(xiàn)金流量表、項目增量財務(wù)現(xiàn)金流量表、資本金增量財務(wù)現(xiàn)金流量表。

　　3、 不同種類財務(wù)現(xiàn)金流量表在現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出的具體組成上的關(guān)鍵區(qū)別，特別是項目財務(wù)現(xiàn)金流量表與資本金財務(wù)現(xiàn)金流量表之間的區(qū)別。

　　4、 財務(wù)現(xiàn)金流量表計算方法與會計方法的區(qū)別。

　　5、 構(gòu)成現(xiàn)金流量的基本要素——投資、經(jīng)營成本、銷售收入和稅金的概念。

　　6、 掌握這些基本要素的組成和計算。

　　現(xiàn)金流量圖的繪制

　　掌握名義利率和有效利率的計算

　　1、 名義利率和有效利率的概念★★

　　(1) 當(dāng)計息周期小于一年時，就出現(xiàn)了名義利率和有效利率的概念。

　　(2) 名義利率是利息的基本年利率。

　　(3) 有效利率：資本實際發(fā)生的利率(計息中所發(fā)生的實際利率)。

　　2、 名義利率和有效利率的計算★★

　　(1) 名義利率為r，一年中計息次數(shù)為m,計息期的有效利率為r/m

　　年有效利率i=(1+r/m)-1

　　例如：名義利率為10﹪，每季度計息時，每季度的有效利率為2.5﹪，年有效利率

　　i=(1+0.10/4)-1=10.38﹪;有如，每年度有效利率為2﹪，則名義利率為8﹪。

　　(2) 工程經(jīng)濟分析中，采用有效利率。

　　(3) 名義利率一定，年有效利率隨m的變化多而變大。