1 、關于銀行結算方式說法正確的是(　)。

　　A、匯兌是指匯款人委托銀行將款項支付給收款人的結算方式

　　B、信用卡是指商業銀行向個人和單位發行的，憑其向特約單位購物、消費和向銀行存取現金，且具有消費信用的特制載體卡片

　　C、托收承付是指根據購銷合同由收款人發貨后委托銀行向異地付款人收取款項，由付款人向銀行承認付款的結算方式

　　D、辦理托收承付結算的款項，必須是商品交易，以及因商品交易而產生的勞務供應的款項

　　E、代銷、寄銷、賒銷商品的款項，可以辦理托收承付結算

　　答案：A, B, C, D

　　解 析：托收承付是指根據購銷合同由收款人發貨后委托銀行向異地付款人收取款項，由付款人向銀行承認付款的結算方式。辦理托收承付結算的款項，必須是商品交易，以及因商品交易而產生的勞務供應的款項。代銷、寄銷、賒銷商品的款項，不得辦理托收承付結算。

　　2、關于銀行保函業務說法正確的是(　)。

　　A、借款保函是指銀行按照借款人的要求，向貸款銀行所作出的一種旨在保證借款人按照借款合約的規定按期向貸款方歸還所借款項本息的付款保證承諾

　　B、履約保函是指銀行按照供貨方或工程承包商的要求而向買方或業主作出的一種履約保證承諾

　　C、預付款保函是指銀行應工程承包商申請向業主開具的，擔保承包商按合同規定償還業主預付工程款的保證承諾

　　D、付款保函是指銀行按照買方或業主的申請，向賣方或承包方所出具的一種旨在保證貨款支付或承包工程進度款支付的付款保證承諾

　　E、付款保函又稱定金保函

　　答案：A, B, C, D

　　解 析：預付款保函又稱定金保函是指銀行應工程承包商申請向業主開具的，擔保承包商按合同規定償還業主預付工程款的保證承諾。

　　3 、關于其他貨幣資金說法正確的是(　)。

　　A、銀行本票存款是指企業為取得銀行本票按照規定存入銀行的款項

　　B、銀行本票存款一經存入銀行就有了專門的用途，但企業也可以再將其用于其他方面

　　C、信用卡存款是指企業為取得信用卡按照規定存入銀行的款項

　　D、信用證保證金存款是指企業為取得信用證按規定存入銀行的保證金

　　E、存出投資款是指企業已存入證券公司但尚未進行短期投資的現金

　　答案：A, C, D, E

　　解 析：其他貨幣資金：1、外埠存款是指企業到外地進行臨時或零星采購時，匯往采購地銀行開立采購專戶的款項。這項存款是為采購結算而準備的資金，已具有專門用途且處于待支付或待結算狀態。2、銀行匯票存款是指企業為取得銀行匯票按照規定存入銀行的款項。這種款項一經存入銀行即具有了專門的用途，企業不可以再將其用于其他方面。3、銀行本票存款是指企業為取得銀行本票按照規定存入銀行的款項。這種款項一經存入銀行就有了專門的用途，企業不可以再將其用于其他方面。4、信用卡存款是指企業為取得信用卡按照規定存入銀行的款項。5、信用證保證金存款是指企業為取得信用證按規定存入銀行的保證金。6、存出投資款是指企業已存入證券公司但尚未進行短期投資的現金。

　　4、屬于應收及預付款項的是(　)。

　　A、應收賬款

　　B、應收票據

　　C、預付工程款

　　D、應付賬款

　　E、預收帳款

　　答案：A, B, C

　　解 析：應收及預付款項(屬于流動資產)是指企業在日常生產經營過程中發生的各種債權。施工企業的應收及預付款項主要包括與結算建筑產品等施工生產經營活動有關的應收賬款、應收票據、預付工程款、預付備料款、預付購貨款以及其他應收款等。D 、應付賬款和E、預收帳款屬于流動負債。

　　5 、關于應收及預付款項的核算說法正確的是(　)。

　　A、由于發生壞賬而產生的損失，稱為壞賬損失

　　B、根據穩健性原則對于沒有把握能夠收回的應收款項，應當計提壞賬準備

　　C、有確鑿證據表明該項應收款項不能收回，如債務單位已經撤消、破產即可確認壞賬損失

　　D、有確鑿證據表明該項應收款項收回的可能性不大，如債務單位資不抵債、現金流量嚴重不足、發生嚴重的自然災害等導致停產而在短時間內無法償付債務等即可確認壞賬損失

　　E、應收款項逾期一年或一個營業周期以上即可確認壞賬損失

　　答案：B, C, D

　　解 析：施工企業確認壞賬損失應符合下列條件之一：

　　①有確鑿證據表明該項應收款項不能收回，如債務單位已經撤消、破產;

　　②有確鑿證據表明該項應收款項收回的可能性不大，如債務單位資不抵債、現金流量嚴重不足、發生嚴重的自然災害等導致停產而在短時間內無法償付債務等;

　　③應收款項逾期三年以上。