2011年一級建造師《建設工程經濟》復習小抄(1)

　　1、現金流量：考察整個期間各點CO流出、CI流入

　　2、現流量表：流入/流出/凈流量組成，財務流量表用于財務評價

　　3、財務現金流量表按評價角度分：項目、資本金、投資各方、項目增量、資本金增量

　　4、項目財務現金流量表：從融資前的角度設置，項目所需總投資為計算基礎，可計算財務內部益率、財務凈現值、投資回收期，可考察項目盈利能力。現金流入：銷售收入、回收固定資產余值、回收流動資金;現金流出：建設投資(不含建設期利息)、流動資金、經營成本、銷售稅、增值稅;凈現金流量;累計凈現金流量。

　　5、資本金表：從項目法人(投資者整體)出發，資本金為計算基礎，借款本金和利息為流出，計算資本金內部收益率，反映投資者權益投資的獲利能力。流入：銷售收入、回收固資余值、回收流動資金;流出：資本金、借款本金償還、利息支付、經營成本、銷售稅、增值稅、所得稅;凈流量

　　6、投資各方表：從各個投資者角度出發，以投資者的出資額為計算基礎，計算投資各方收益率。流入：股利分配、資產處置收益分配、租賃費收入、技術轉讓費收入、其他現金流入;流出：股權投資、租賃資產支出、其他現金流出;凈現金流量

　　7、項目增量表：對既有法人項目，按有項目無項目對比的增量現金流量，計算財務內部益率、財務凈現值、投資回收期，考察項目盈利能力。有項目現金流入：銷售收入、回收固資余值、回收流動資金;有項目現金流出：建設投資(不含建設期利息)、流動資金、銷售稅、增值稅;有項目掐現金流量;無項目凈流量;增量凈流量;累計增量凈流量

　　8、資本金增量表：對既有法人項目，以資本金增量作為計算基礎，用于計算既有法人項目資本金增量內部收益率。有項目流入：銷售收入、回固資余值、回收流金;有項目流出：資本金、本金償還、利息支付、經營成本、銷售稅、增值稅、所得稅;有項目凈流量;無項目凈流量;增量凈流量

　　9、銷售收入：投產后各年銷售產品，=產品銷售量(勞務量)*單價;多種的應分別計算，不便分類的按折算標準的

　　10、投資：達到預期收益價值的墊付行為。項目總投資是建設投資和流動資金之和。建設投資包括：建筑工程費、設備購置費、安裝工程費、建設期利息、其他費用、預備費。流動資金：維持生產的全部周轉資金，=流動資產-流動負債。回收固資余值在期末收回，流動資金在壽命期結束時收回。

　　11、經營成本：由于生產和銷售實際發生的現金支出。

　　12、稅金：銷售收入中扣：增值、營業、消費、城維建、教育附加、資源;計入總成本費用中：房產、土地使用、車船使用、印花;計入建設投資的投資方向調節稅;利潤中扣的所得稅。

　　增值稅：銷售收入和成本估算均含。

　　如有減免稅費優惠，應說明政策、減免方式依據、減免金額

　　13、流量圖：橫軸為時間，箭線現金流量，上方流入/收益，下方流出/費用

　　14、箭線/橫軸交點為流量發生時間末

　　15、流量三要素：大小、方向、作用點

　　16、年名義利率<年有效利率

　　17、項目經濟評價：財務、國民經濟

　　18、財務評價指標：靜態、動態

　　19、靜態：特點計算簡單，對方案粗略評價，對短期投資、逐年收益大致相等的項目;動態：不同方案經濟比較，反映方案在未來時期的發展變化。

　　20、靜態分：投資收益率(總投資收益率、總投資利潤率)、靜態投資回收期、償債能力(借款償還期、利息備付率、償債備付率);動態分：財務內部收益率、動態回收期、財務凈現值、財務凈現值率。