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　　第 10 章 財務分析

　　10.1 財務報告構成及列報基本要求

　　1.現金等價物是指企業持有的期限短、流動性強、易于轉換為已知金額現金、價值變動風險小的投資，通常從購買日起三個月到期或清償的國庫券、貨幣市場基金、可轉換定期存單、銀行承兌匯票等都可列為現金等價物。

　　2.在編制財務報表的過程中，企業管理層應當利用所有可獲得信息來評價企業自報告期末起至少12 個月的持續經營能力，如果評價結果表明對持續經營能力產生重大懷疑的，企業應當在附注中披露導致對持續經營能力產生重大懷疑的因素以及企業擬采取的改善措施。

　　3.年度財務報表涵蓋的期間短于一年的，應當披露年度財務報表的涵蓋期間、短于一年的原因以及報表數據不具可比性的事實。

　　第 11 章 籌資管理

　　11.2 籌資方式

　　1.短期籌資是指為滿足企業臨時性流動資金需要而進行的籌資活動，一般是在一年以內或超過一年的一個營業周期內到期，常用的方式是通過流動負債方式取得，因此，也稱為流動負債籌資或短期負債籌資。

　　2.應付票據是企業進行延期付款商品交易時開具的反映債權債務關系的票據。根據承兌人的不同，應付票據分為商業承兌匯票和銀行承兌匯票兩種，支付期最長不超過 6 個月。

　　3.短期借款指企業向銀行和其他非銀行金融機構借入的期限在 1 年以內的借款。主要有生產周轉借款、臨時借款、結算借款等。

　　4.信貸限額是銀行對借款人規定的無擔保貸款的最高額。信貸限額的有效期限通常為 1年，但根據情況也可延期 1 年。

　　5.長期借款是指企業向銀行或其他非銀行金融機構借入的使用期超過 1 年的借款，主要用于購建固定資產和滿足長期流動資金占用的需要。

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