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　　1Z301000 建設工程基本法律知識

　　1Z301090 建設工程稅收制度

　　1、下列主體中，屬于企業所得稅納稅人的是(　　)。

　　A.個人獨資企業

　　B.合伙企業

　　C.一人有限責任公司

　　D.居民個人

　　參考答案：C

　　參考解析：2017年2月經修改后公布的《中華人民共和國企業所得稅法》規定，在中華人民共和國境內，企業和其他取得收入的組織(以下統稱企業)為企業所得稅的納稅人，依照本法的規定繳納企業所得稅。個人獨資企業、合伙企業不適用本法。居民個人不屬于企業。所以，選項C正確。

　　2、下列所得中免納個人所得稅的是(　　)。

　　A.年終加薪

　　B.出售本人繪畫的收入

　　C.個人保險所獲賠償

　　D.從投資的某公司取得的派息分紅

　　參考答案：C

　　參考解析：下列各項個人所得，免納個人所得稅(1)省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金( 2 )國債和國家發行的金融債券利息(3)按照國家統一規定發給的補貼、津貼( 4 )福利費、撫恤金、救濟金( 5 )保險賠款;(6 )軍人的轉業費、復員費(7)按照國家統一規定發給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費( 8 )依照我國有關法律規定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得(9 )中國政府參加的國際公約、簽訂的協議中規定免稅的所得(10 )經國務院財政部門批準免稅的所得。

　　3、關于環境保護稅應稅污染物計稅依據的確定方法，正確的是(　　)。

　　A.應稅大氣污染物按照大氣污染物的排放量確定

　　B.應稅水污染物按照水污染物的排放量確定

　　C.應稅固體廢物按照污染物排放量折合的污染當量數確定

　　D.應稅噪聲按照超過國家規定標準的分貝數確定

　　參考答案：D

　　參考解析： 應稅污染物的計稅依據，按照下列方法確定：

　　(1)應稅大氣污染物按照污染物排放量折合的污染當量數確定;

　　(2)應稅水污染物按照污染物排放量折合的污染當量數確定;

　　(3)應稅固體廢物按照固體廢物的排放量確定;

　　(4)應稅噪聲按照超過國家規定標準的分貝數確定。

　　4、根據《征收教育費附加的暫行規定》，教育費附加率為(　　)。

　　A.3%

　　B.4%

　　C.5%

　　D.6%

　　參考答案：A

　　參考解析：教育費附加，以各單位和個人實際繳納的增值稅、營業稅、消費稅的稅額為計征依據，教育費附加率為3%。

　　5、企業說如總額中,不征收企業所得稅的收入是(　　)。

　　A.利息收入

　　B.接收捐款收入

　　C.財政撥款

　　D.租金收入

　　參考答案：C

　　6、根據《企業所得稅法》下列納稅人中,屬于企業所得稅納稅人的是(　　)。

　　A.私營企業

　　B.個體工商戶

　　C.個人融資企業

　　D.合伙企業

　　參考答案：A

　　7、根據《企業所得稅法》，下列企業中屬于非居民企業的是(　　)。

　　A.在北京市工商局登記注冊的企業

　　B.在美國注冊但實際管理機構在上海的外資獨資企業

　　C.在美國注冊的企業設在上海的辦事處

　　D.在北京市工商局注冊但在非洲開展工程承包的企業

　　參考答案：C

　　參考解析：非居民企業，是指依照外國(地區)法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業。

　　8、關于《企業所得稅法》中征稅對象的說法，正確的有(　　)。

　　A.居民企業來源于境外的所得B.居民企業來源于中國境內的所得

　　C.設立機構、場所的非居民企業，其機構、場所來源于中國境內的所得

　　D.未設立機構、場所的非居民企業來源于中國境外的所得

　　E.在中國境內設立機構、場所的非居民企業，其發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得

　　參考答案：A,B,C,E

　　參考解析：居民企業應當就其來源于中國境內、境外的所得繳納企業所得稅。 非居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得，以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得，繳納企業所得稅。非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅。

　　9、關于印花稅的說法，正確的是(　　)。

　　A.營業賬簿免納印花稅

　　B.應納稅額不足5角的，免納印花稅

　　C.納稅人根據應納稅憑證的性質，分別按比例稅率或者按件定額計算應納稅額

　　D.財產所有人將財產贈給政府、社會福利單位、學校所立的書據應交納印花稅

　　參考答案：C

　　10、境內單位和個人跨境銷售國務院規定范圍內的服務、無形資產，稅率為(　　)。

　　A.0

　　B.17%

　　C.11%

　　D.6%

　　參考答案：A

　　參考解析：根據增值稅稅率相關規定：境內單位和個人跨境銷售國務院規定范圍內的服務、無形資產，稅率為零。所以，正確選項是A。

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