2021年一級建造師考試各科目試題匯總

　　一、單選題

　　1.下列主體中，屬于企業所得稅納稅人的是( )。

　　A.個人獨資企業

　　B.合伙企業

　　C.一人有限責任公司

　　D.居民個人

　　2.根據《企業所得稅法》，下列企業中屬于非居民企業的是( )。

　　A.在北京市工商局登記注冊的企業

　　B.在美國注冊但實際管理機構在上海的外資獨資企業

　　C.在美國注冊的企業設在上海的辦事處

　　D.在北京市工商局注冊但在非洲開展工程承包的企業

　　3.根據《企業所得稅法》,依照外國(地區)法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業，是( )。

　　A.本國企業

　　B.外國企業

　　C.居民企業

　　D.非居民企業

　　4.根據《企業所得稅法》，下列收入中應該征收企業所得稅的是( )。

　　A.股息、紅利等權益性投資收益

　　B.依法收取并納入財政管理的政府性基金

　　C.依法收取并納人財政管理的行政事業收費

　　D.財政撥款

　　5.根據《企業所得稅法》，下列企業所得稅納稅主體適用25%稅率的是( ) 。

　　A.所有的非居民企業

　　B.在中國境內設有機構場所，且所得與其機構、場所有關聯的非居民企業

　　c.在中國境內設有機構場所，但所得與其機構、場所沒有實際聯系的非居民企業

　　D.在中國境內未設立機構場所的非居民企業

　　6.下列個人所得，屬于個人所得稅的征稅范圍的是( )。

　　A.保險賠款

　　B.國家發行的金融債券利息

　　C.撫恤金

　　D.偶然所得

　　7.下列所得中免納個人所得稅的是(　　)。

　　A.年終加薪

　　B.出售本人繪畫的收人

　　C.個人保險所獲賠償

　　D.從投資的某公司取得的派息分紅

　　8.對于縣級政府頒布的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金，應(　　)。

　　A.征收個人所得稅

　　B.免征個人所得稅

　　C.減半征收個人所得稅

　　D.適當減征個人所得稅

　　9. 張先生購買體育彩票中了獎，獲獎金15000元， 他應按( )稅率計算繳納個人所得稅。

　　A.10%

　　B.20%

　　C.30%

　　D.40%

　　10.個體工商業戶的經營所得適用(　　)。

　　A.比例稅率

　　B.5%~45%的超額累進稅率

　　C.定額稅率

　　D.5%~35%的超額累進稅率

　　二、多選題

　　1.根據《企業所得稅法》,下列企業不繳納企業所得稅的有( )。

　　A.股份有限公司

　　B.有限責任公司

　　C.合伙企業

　　D.外商投資企業

　　E.個人獨資企業

　　2.關于《企業所得稅法》中征稅對象的說法，正確的有( )。

　　A.居民企業來源于境外的所得

　　B.居民企業來源于中國境內的所得

　　C.設立機構、場所的非居民企業，其機構、場所來源于中國境內的所得

　　D.未設立機構、場所的非居民企業來源于中國境外的所得

　　E.在中國境內設立機構、場所的非居民企業，其發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得

　　3.根據《企業所得稅法》,關于企業所得稅中不征稅收入的說法，正確的有( )。

　　A.財政撥款

　　B.依法收取并納人財政管理的行政事業性收費

　　C.依法收取并納人財政管理的政府性基金

　　D.股息、紅利等權益性投資收益

　　4.下列納稅人中,應該繳納個人所得稅的有( )。

　　E.接受捐贈收入

　　A.在中國境內有住所個人，從境外取得的所得

　　B.在中國境內無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計滿183天的個人，從境外取得的所得

　　C.在中國境內無住所又不居住，從中國境內取得的所得

　　D.在中國境內無住所而一一個納稅年度內在中國境內居住 累計不滿183天的個人，從中國境內取得的所得

　　E.在中國境內無住所又不居住，從中國境外取得的所得

　　5.根據《個人所得稅法》，下列各項個人所得免納個人所得稅的有( )。

　　A.中國人民解放軍軍以上單位頒發的科學、教育、技術等方面的獎金

　　B.國債和國家發行的金融債券利息

　　C.福利費、撫恤金、救濟金

　　D.保險賠款

　　E.財產租賃所得

　　6.個人所得稅納稅人取得應稅所得應當按照規定到主管稅務機關辦理納稅申報的有(　)

　　A.取得應稅所得沒有扣繳義務人的

　　B.取得綜合所得需要辦理匯算清繳的

　　C.取得特許權使用費的

　　D.因移居境外注銷中國戶籍的

　　E.取得境外所得的

　　7.下列中華人民共和國境內的主體中，屬于增值稅納稅人的有( )。

　　A.銷售貨物的單位

　　B.銷售服務的單位

　　C.銷售無形資產的個人

　　D.進口貨物的個人

　　E.從事房屋租賃業務的個人

　　8.關于增值稅納稅人的說法，正確的有( )。

　　A.在中華人民共和國境內銷售無形資產的單位為增值稅的納稅人

　　B.納稅人分為一-般納稅人和小規模納稅人

　　C.小規模納稅人應當向主管稅務機關辦理登記

　　D.小規模納稅人會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關

　　辦理登記，不作為小規模納稅人計算應納稅額

　　E.在中華人民共和國境內銷售不動產的個人，無需交納增值稅9.關于增值稅應納稅額計算的說法，正確的有( )。

　　A.納稅人進口貨物，按照組成計稅價格和《增值稅暫行條例》規定的稅率計算應納稅額

　　B.納稅人發生應稅銷售行為，按照銷售額和《增值稅暫行條例》規定的稅率計算收取的增值稅額，為銷項稅額

　　C.納稅人發生應稅銷售行為的價格明顯偏低并無正當理由的，由主管稅務機關核定其銷售額

　　D.納稅人購進貨物、勞務、服務、無形資產、不動產支付或者負擔的增值稅額,為進項稅額

　　E.納稅人發生應稅銷售行為,應當向索取增值稅專用發票的購買方開具增值稅專用發票，應稅銷售行為的購買方為消費者個人的，也必須開具增值稅專用發票

　　10.下列進項稅額準 予從銷項稅額中抵扣的有( )。

　　A.從銷售方取得的增值稅專用發票上注明的增值稅額B.從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額

　　C.自境外單位或者個人購進勞務、服務、無形資產或者境內的不動產，從稅務機關或者扣繳義務人取得的代扣代繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額

　　D.非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物

　　E.非正常損失的購進貨物，以及相關的勞務和交通運輸服務

　　一、單項選擇題

　　1. C;　　*2. C;　　3. D;　　4. A;　5. B;

　　6. D;　　7. C;　　8. A;　　9. B;　　10. D;

　　[解析]

　　2.答案C

　　非居民企業，是指依照外國(地區)法律成立且實際管理機構不在中國境內,但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業。

　　二、多項選擇題

　　1. C、E;　　2.A、B、C、E;　　3. A、B、C;　　4.A、B、C、D;　　5.A、B、C、D;

　　*6.A、B、D、E;　7.A、B、C、D;　　8. A、B、D;　*9.A、B、C、D;　　10. A、B、C;

　　[解析]

　　6.答案A、B、D、E

　　納稅人有下列情形之- -的， 應當依法辦理納稅申報: (1) 取得綜合所得需要辦理匯算清繳; (2)取得應納稅所得，沒有扣繳義務人的; (3)取得應稅所得，扣繳義務人未扣繳稅款; (4)取得境外所得; (5)因移居國外注銷中國戶籍; (6) 非居民個人在中國境內從兩處以上取得工資、薪金所得; (7) 國務院規定的其他情形。

　　8.答案A、B、D

　　在中華，人民共和國境內銷售貨物或者加工、修理修配勞務，銷售服務、無形資產、不動產以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人。納稅人分為- -般納稅人和小規模納稅人。小規模納稅人以外的納稅人應當向主管稅務機關辦理登記。小規模納稅人會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關辦理登記，不作為小規模納稅人計算應納稅額。

　　9.答案A、B、C、D

　　納稅人進口貨物，按照組成計稅價格和《增值稅暫行條例》規定的稅率計算應納稅額。納稅人發生應稅銷售行為，按照銷售額和《增值稅暫行條例》規定的稅率計算收取的增值稅額，為銷項稅額。納稅人發生應稅銷售行為的價格明顯偏低并無正當理由的，由主管稅務機關核定其銷售額。納稅人購進貨物、勞務、服務、無形資產、不動產支付或者負擔的增值稅額，為進項稅額。納稅人發生應稅銷售行為，應當向索取增值稅專用發票的購買方開具增值稅專用發票，并在增值稅專用發票上分別注明銷售額和銷項稅額。屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發票: (1)應稅銷售行為的購買方為消費者個人的;

　　(2)發生應稅銷售行為適用免稅規定的。

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