◆◆13[單選題] 企業每一納稅年度的收入總額，按順序減除(　　)后的余額，為應納稅所得額。

　　A.不征稅收入、免稅收人、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損B.免稅收入、不征稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損C.不征稅收入、各項扣除、允許彌補的以前年度虧損以及免稅收入D.不征稅收入、各項扣除、免稅收入以及允許彌補的以前年度虧損

　　參考答案：A

　　◆◆參考解析：

　　應納稅所得額的計算公式及順序。《企業所得稅法》第五條規定，企業每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入免稅收入各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額。

　　14[單選題] 按我國《公司法》的規定，資本公積金不得用于(　　)。

　　A.彌補公司的虧損B.擴大公司經營規模C.增加公司注冊資本金D.公積金留存

　　參考答案：A

　　◆◆15[單選題] 某小型微利企業經主管稅務機關核定2011年虧損20萬元，2012年度虧損15萬元，2013年度盈利50萬元。該企業2013年度應繳納的企業所得稅為(　　)萬元。

　　A.1.5B.2.25C.3D.5參考答案：C

　　◆◆參考解析：

　　如果上一年度發生虧損，可用當年應納稅所得額進行彌補，一年彌補不完的，可連續彌補5年。按彌補虧損后的應納稅所得額和適用稅率計算稅額;符合條件的小型微利企業所得稅稅率減按20%。2013年應納企業所得稅=(50-20-15)×20%=3萬元。本題答案為C。16[單選題] 下列無形資產，(　　)可以計算稅前扣除。

　　A.自行開發的支出已在計算應納稅所得額時扣除的無形資產B.外購商譽的支出，在企業整體轉讓或者清算時C.自創商譽D.與經營活動無關的無形資產

　　參考答案：B

　　◆◆參考解析：

　　《企業所得稅法》第十二條規定，下列無形資產不得計算攤銷費用扣除：(1)自行開發的支出已在計算應納稅所得額時扣除的無形資產;(2)自創商譽;(3)與經營活動無關的無形資產;(4)其他不得計算攤銷費用扣除的無形資產。《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第六十七條規定，外購商譽的支出，在企業整體轉讓或者清算時，準予扣除。因此本題答案為B選項。

　　17[單選題] 按我國《公司法》的規定，法定盈余公積金的提取比例一般是(　　)。

　　A.當年總利潤10%B.當年總利潤5%C.當年凈利潤10%D.當年稅后利潤5%

　　參考答案：C

　　◆◆18[單選題] 某施工企業2015年利潤總額為4030萬元，該企業所得稅費用為530萬元，凈利潤是(　　)。

　　A.4000萬元B.5270萬元C.3500萬元D.5500萬元

　　參考答案：C

　　◆◆參考解析：

　　根據公式：凈利潤=利潤總額-所得稅=4030-530=3500萬元。

　　19[單選題] 某居民企業2013年在我國境內生產經營應納稅所得額為900萬元，適用25%的企業所得稅稅率。該企業在A國設有甲分支機構(我國與A國已經締結避免雙重征稅協定)，甲分支機構的應納稅所得額為100萬元，甲分支機構適用20%的企業所得稅稅率，甲分支機構按規定在A國繳納了企業所得稅，該企業在匯總時在我國應繳納的企業所得稅為(　　)萬元。

　　A.135B.230C.255D.260

　　參考答案：B

　　◆◆參考解析：

　　A國的扣除限額=100×25%=25萬元，在A國實際繳納的所得稅=100×20%=20萬元，小于抵扣限額，需要補稅。企業在匯總時在我國應繳納的企業所得稅=900×25%+[100×(25%-20%)]=230萬元。本題答案為8選項。

　　20[單選題] 根據我國《企業所得稅法》的規定(　　)。

　　A.居民企業所得稅稅率為25%，非居民企業所得稅稅率為20%B.居民企業所得稅稅率為20%，非居民企業所得稅稅率為25%C.兩類企業所得稅稅率均為20%D.兩類企業所得稅稅率均為25%

　　參考答案：A

　　◆◆21[單選題] 根據企業所得稅法律制度的規定，國家需要重點扶持的高新技術企業，給予企業所得稅稅率優惠。優惠稅率為(　　)。

　　A.10%B.15%C.20%D.25%

　　參考答案：B

　　◆◆參考解析：

　　國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。

　　22[單選題] 某建筑公司2015年度工程結算收入3000萬元，營業成本和營業稅及附加2300萬元，管理費用200萬元，財務費用100萬元，其他業務收入200萬元，投資收益150萬元，營業外收入100萬元，營業外支出80萬元，所得稅100萬元，則企業營業利潤為(　　)。

　　A.500萬元B.520萬元C.670萬元D.750萬元

　　參考答案：D

　　◆◆參考解析：

　　根據公式：營業利潤=營業收入-營業成本-營業稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務費用-資產減值損失+公允價值變動收益+投資收益=(3000+200)-2300-200-100+150=750萬元。

　　23[單選題]按我國《公司法》的規定，股份制公司的利潤分配方案，由(　　)批準。

　　A.董事會B.職工代表大會C.總經理辦公會議D.股東大會

　　參考答案：D

　　◆◆24[單選題] 某施工企業2015年利潤計算有關數據如下：結算收入25000萬元;工程結算成本20000萬元，工程結算稅金及附加800萬元;產品銷售、機械作業銷售、材料銷售、無形資產和固定資產出租收入3000萬元;其他作業成本2000萬元，其他業務應負擔稅金60萬元;資產減值損失120萬元;公允價值變動收益200萬元;管理費用1000萬元;財務費用1600萬元，投資收益1400萬元。該公司營業利潤為(　　)。

　　A.4540萬元B.5820萬元C.4020萬元D.6020萬元

　　參考答案：C

　　◆◆參考解析：

　　營業利潤=工程結算收入-工程結算成本-工程結算稅金及附加+其他收入-其他成本-其他業務應負擔稅金-管理費用-財務費用+公允價值變動收益-資產減值損失+投資收益=25000-20000-800+3000-2000-60-1000-1600+200-120+1400=4020萬元。

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