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　　1Z101000 工程經濟

　　1Z101040 技術方案現金流量表的編制

　　1、技術方案資本金現金流量表的計算基礎是( )。

　　A.工程資本金

　　B.技術方案資本金

　　C.工程投資額

　　D.技術方案投資額

　　參考答案：B

　　參考解析：技術方案資本金現金流量表是從技術方案權益投資者整體(即項目法人)角度出發，以技術方案資本金作為計算的基礎，把借款本金償還和利息支付作為現金流出，用以計算資本金財務內部收益率，反映在一定融資方案下投資者權益投資的獲利能力，用以比選融資方案，為投資者投資決策、融資決策提供依據。故選項B正確。

　　2、經營成本是從技術方案本身考察的、在一定期間內由于生產和銷售產品及提供服務而實際發生的( )。

　　A.現金流入

　　B.營業收入

　　C.現金支出

　　D.營業支出

　　參考答案：C

　　參考解析：經營成本作為技術方案現金流量表中運營期現金流出的主體部分，是從技術方案本身考察的，在一定期間(通常為一年)內由于生產和銷售產品及提供服務而實際發生的現金支出。故選項C正確。

　　3、關于技術方案資本金的出資方式，以工業產權和非專利技術作價出資的比例一般不超過技術方案資本金總額的( )。

　　A.10%

　　B.20%

　　C.30%

　　參考答案：B

　　參考解析：關于資本金出資，以工業產權和非專利技術作價出資的比例一般不超過項目資本金總額的20%(經特別批準，部分高新技術企業可以達到35%以上)。故選項B正確。

　　4、技術方案資本金現金流量表中，不屬于現金流出的是( )。

　　A.借款本金償還

　　B.銷項稅額

　　C.應納增值稅

　　D.進項稅額

　　參考答案：B

　　參考解析：資本金現金流量表是以技術方案資本金作為計算的基礎，把借款本金償還和利息支付作為現金流出，用以計算資本金財務內部收益率，反映在一定融資方案下投資者權益投資的獲利能力。故選項B正確。

　　5、工程項目投資構成中的有關費用中所含增值稅進項稅稅額，應根據國家增值稅相關規定實施抵扣，這些費用不包括( )。

　　A.建筑安裝工程費

　　B.設備購置費

　　C.工程建設其他費用

　　D.修理費

　　參考答案：D

　　參考解析：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》 (國務院令第 538 號)、 《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》 (財政部、國家稅務總局令第 50 號)和《關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》 (財稅 [2016] 36 號)等規定，工程項目投資構成中的建筑安裝工程費、設備購置費、工程建設其他費用中所含增值稅進項稅稅額，應根據國家增值稅相關規定實施抵扣。但是，為了滿足籌資的需要，必須足額估算技術方案建設投資，為此，技術方案建設投資估算應按含增值稅進項稅額的價格進行。同時要將可抵扣固定資產進項稅額單獨列示，以便財務分析中正確計算固定資產原值和應納增值稅。所以選項D正確。

　　6、與資產相關的政府補助，以及屬于財政扶持而給予的其他形式的補貼等，記作補貼收入，但不列入( )。

　　A.投資現金流量表

　　B.資本金現金流量表

　　C.投資各方現金流量表

　　D.財務計劃現金流量表

　　參考答案：C

　　參考解析：補貼收人同營業收人一樣，應列入技術方案投資現金流量表、資本金現金流量表和財務計劃現金流量表。以上補貼收入，應根據財政、稅務部門的規定，分別計入或不計人應稅收入。所以C正確。

　　7、反映技術方案計算期各年的投資、融資及經營活動所產生的現金流入和流出，用于計算凈現金流量和累計盈余資金，考察資金平衡和余缺情況，分析技術方案的財務生存能力的技術方案現金流量表是( )。

　　A.投資現金流量表

　　B.投資各方現金流量表

　　C.資本金現金流量表

　　D.財務計劃現金流量表

　　參考答案：D

　　參考解析：財務計劃現金流量表反映技術方案計算期各年的投資、融資及經營活動所產生的現金流人和流出，用于計算凈現金流量和累計盈余資金，考察資金平衡和余缺情況，分析技術方案的財務生存能力，即分析技術方案是否能為企業創造足夠的凈現金流量維持正常運營，進而考察實現財務可持續性的能力。

　　8、資本金現金流量表中，列出現金流出項目的是( )。

　　A.政府補貼

　　B.借款本金償還

　　C.回收固定資產余值

　　D.增值稅銷項稅額

　　參考答案：B

　　參考解析：本題的考核點是資本金現金流量表構成的相關內容。

　　資本金現金流量表是從技術方案權益投資者整體(即項目法人)角度出發，以技術方案資本金作為計算基礎，把借款本金償還和利息支付作為現金流出。

　　9、以技術方案的總投資作為計算基礎，反映技術方案在整個計算期內現金流入和流出的現金流量表是( )。

　　A.資本金現金流量表

　　B.投資各方現金流量表

　　C.財務計劃現金流量表

　　D.投資現金流量表

　　參考答案：D

　　參考解析：本題的考核點是投資現金流量表的構成內容。

　　投資現金流量表是以技術方案為一獨立系統進行設置的。它以技術方案建設所需的總投資作為計算基礎，反映技術方案在整個計算期(包括建設期和生產運營期)內現金的流入和流出。

　　10、資本金現金流量表是以技術方案資本金作為計算的基礎，站在( )的角度編制的。

　　A.項目發起人

　　B.債務人

　　C.項目法人

　　D.債權人

　　參考答案：C

　　參考解析：本題的考核點是技術方案資本金現金流量表的構成內容。

　　資本金現金流量表是從技術方案權益投資者整體(即項目法人)角度出發，以技術方案資本金作為計算的基礎，把借款本金償還和利息支付作為現金流出，用以計算資本金財務內部收益率，反映在一定融資方案下投資者權益投資的獲利能力，用以比選融資方案，為投資者投資決策、融資決策提供依據。

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