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　　1Z102000 工程財務

　　1Z102040 利潤和所得稅費用

　　1、根據《公司法》，公司稅后利潤的分配原則不包括( )。

　　A.非有盈余參與分配原則

　　B.按法定順序分配的原則

　　C.同股同權、同股同利原則

　　D.公司持有的本公司股份不得分配利潤

　　收起答案

　　參考答案：A

　　參考解析：我國《公司法》規定的公司稅后利潤的分配原則可以概括為以下幾個方面:1.按法定順序分配的原則。2. 非有盈余不得分配原則。3. 同股同權、同股同利原則。4. 公司持有的本公司股份不得分配利潤。所以A正確。

　　2、企業使用或者銷售的存貨的成本計算方法，不適用( )。

　　A.先進先出法

　　B.移動平均法

　　C.加權平均法

　　D.個別計價法

　　收起答案

　　參考答案：B

　　參考解析：企業使用或者銷售的存貨的成本計算方法，可以在先進先出法、加權平均法、個別計價法中選用一種。計價方法一經選用，不得隨意變更。所以B正確。

　　3、關于利潤的公式：①凈利潤=利潤總額-所得稅費用;②未分配利潤=利潤總額-所得稅費用;③利潤總額=營業利潤+營業外收入-營業外支出;④凈利潤=營業利潤+營業外收入-營業外支出，正確的是( )。

　　A.②③

　　B.①④

　　C.①③

　　D.②④

　　收起答案

　　參考答案：C

　　參考解析：凈利潤=利潤總額一所得稅費用 利潤總額=營業利潤+營業外收入一營業外支出。所以C正確。

　　4、一般情況下，企業所得稅的稅率為( )。

　　A.15%

　　B.20%

　　C.25%

　　D.30%

　　收起答案

　　參考答案：C

　　參考解析：《企業所得稅法》規定，沒有特殊情況下，企業所得稅率為25%。

　　5、企業的投資收益不包括( )。

　　A.對外投資享有的利潤

　　B.股利

　　C.債券利息

　　D.中途轉讓投資取得低于賬面價值的差額

　　收起答案

　　參考答案：D

　　參考解析：投資收益(或損失)是指企業以各種方式對外投資所取得的投資收益減去投資損失后的凈額，即投資凈收益。投資收益包括對外投資享有的利潤、股利、債券利息、投資到期收回或中途轉讓取得高于賬面價值的差額，以及按照權益法核算的股權投資在被投資單位增加的凈資產中所擁有的數額等。中途轉讓取得低于賬面價值的差額屬于投資損失;中途轉讓取得高于賬面價值的差額才屬于投資收益。

　　6、下列資產中，不是以公允價值作為計稅基礎的是( )。

　　A.盤盈的固定資產

　　B.通過捐贈、投資、非貨幣性資產交換、債務重組等方式取得的固定資產

　　C.通過支付現金以外的方式取得的投資資產

　　D.通過支付現金以外的方式取得的存貨

　　收起答案

　　參考答案：A

　　參考解析：盤盈的固定資產，以同類固定資產的重置完全價值為計稅基礎;通過捐贈、投資、非貨幣性資產交換、債務重組等方式取得的固定資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎;通過支付現金以外的方式取得的投資資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為成本;通過支付現金以外的方式取得的存貨，以該存貨的公允價值和支付的相關稅費為成本;融資租入的固定資產，租賃合同未約定付款總額的，以該資產的公允價值和承租入在簽訂租賃合同過程中發生的相關費用為計稅基礎。

　　7、某企業因排放的污水超出當地市政污水排放標準而繳納罰款200萬元，財務上該筆罰款應計入企業的( )。

　　A.營業外支出

　　B.銷售費用

　　C.管理費用

　　D.營業費用

　　收起答案

　　參考答案：A

　　參考解析：本題的考核點是營業外支出的內容。營業外支出包括：①固定資產盤虧;②處置固定資產凈損失;③處置無形資產凈損失;④債務重組損失;⑤罰款支出;⑥捐贈支出;⑦非常損失。

　　8、計算企業應納稅所得額時，不能從收入中扣除的支出是( )。

　　A.銷售成本

　　B.壞賬損失

　　C.稅收滯納金

　　D.存貨盤虧損失

　　收起答案

　　參考答案：C

　　參考解析：本題考查的是所得稅的計稅基礎的相關內容。在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除：①投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項;②企業所得稅稅款;③所得滯納金;④罰金、罰款和被沒收財物的損失;⑤《企業所得稅法》第九條規定以外的捐贈支出;⑥贊助支出;⑦未經核定的準備金支出;⑧與取得收入無關的其他支出。

　　9、一般情況下，下列項目中，可以用于彌補公司虧損的是( )。

　　A.稅后利潤、資本公積金

　　B.稅后利潤、法定公積金

　　C.資本公積金、法定公積金

　　D.資本公積金、任意公積金

　　收起答案

　　參考答案：B

　　參考解析：按照稅后利潤的分配順序，首先就是彌補公司以前年度虧損，公司的法定公積金不足以彌補以前年度虧損的，在依照規定提取法定公積金之前，應當先用當年利潤彌補虧損，故應選擇稅后利潤。法定公積金有專門的用途，其中就包括彌補虧損，公司出現虧損直接影響到公司資本的充實、公司的穩定發展以及公司股東、債權人權益的有效保障，因此，我國有關立法歷來強調“虧損必彌補”，故應選擇法定公積金。但是，根據《公司法》百六十九條的規定，資本公積金不得用于彌補公司的虧損，這是因為資本公積金不同于盈余公積金，其來源是公司股票發行的溢價款等，而非公司利潤，因此從理論上講不能用于彌補虧損是正確的，故不選擇資本公積金。

　　10、在計算所得稅時，企業已作為壞賬損失處理后又收回的應收款項應列入企業的( )。

　　A.銷售收入

　　B.應收賬款

　　C.接受捐贈收入

　　D.其他收入

　　收起答案

　　參考答案：D

　　參考解析：本題的考核點是所得稅的計稅基礎中收入總額包括的內容。計算應納稅所得額時，收入總額是企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，包括銷售貨物收入、提供勞務收入、轉讓財產收入、其他收入等9項。其中，第9項其他收入包括企業資產溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實無法償付的應付賬款、已作壞賬損失處理后又收回的應收賬款等。

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