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　　1Z102000 工程財務

　　1Z102080 流動資產財務管理

　　1、與現金持有量之間無明顯比例關系的現金持有成本是( )。

　　A.無形成本

　　B.管理成本

　　C.短缺成本

　　D.機會成本

　　參考答案：B

　　參考解析：本題考查現金持有量分析，企業持有的現金，將會有三種成本: (1) 機會成本。現金作為企業的一項資金占用，是有代價的，這種代價就是它的機會成本。 (2) 管理成本。管理成本是一種固定成本，與現金持有量之間無明顯的比例關系。 (3)短缺成本。現金的短缺成本，是因缺乏必要的現金，不能應付業務開支所需，而使企業蒙受損失或為此付出的代價。現金的短缺成本隨現金持有量的增加而下降，隨現金持有量的減少而上升。

　　2、企業保留部分現金以備短期借款不能按時發放時使用，屬于置存現金的( )需要。

　　A.交易性

　　B.投機性

　　C.預防性

　　D.收益性

　　參考答案：C

　　參考解析：企業置存現金的主要原因有滿足交易性需要、預防性需要和投機性需要。 交易性需要是指滿足日常業務的現金支付需要。 預防性需要是指置存現金以防發生意外的支付，不能按時發放的短期借款屬于意外的支付。 投機性需要是指置存現金用于不尋常的購買機會。 本題也可采用排除法選擇。

　　3、企業存貨管理的目的是通過合理的進貨批量和進貨時間安排，使存貨的( )。

　　A.總成本

　　B.缺貨成本

　　C.購置成本

　　D.訂購成本

　　參考答案：A

　　參考解析：按照存貨管理的目的，需要通過合理的進貨批量和進貨時間，使存貨的總成本，這個批量稱為經濟訂貨量或經濟批量。

　　4、企業應收賬款與款項收回的關系是( )。

　　A.賬齡越長，越容易收回

　　B.金額越大，越容易收回

　　C.拖欠時間越長，壞賬可能性越大

　　D.拖欠時間越長，收回的可能性越大

　　參考答案：C

　　參考解析：一般認為應收賬款周轉率越高、周轉天數越短越好，它表明企業應收賬款收回速度快，這樣一方面可以節約資金，同時也說明企業信用狀況好，不易發生壞賬損失。企業已發生的應收賬款時間有長有短，有的尚未超過收款期，有的則超過了收款期。一般來講，拖欠時間越長，款項收回的可能性越小，形成壞賬的可能性越大。對此，企業應實施嚴密的監督，隨時掌握回收情況。實施對應收賬款回收情況的監督，可以通過編制賬齡分析表進行。 選項C正確。

　　5、采用“5C”標準對賒銷顧客的“能力”進行評價，主要是考察客戶的( )。

　　A.流動資產的數量及性質，流動負債的組成

　　B.財務實力、總資產和股東權益的大小

　　C.客戶過去在經濟蕭條時能否付清貨款

　　D.付款記錄和債務償還的情況，是否盡力償債

　　參考答案：A

　　參考解析：所謂5C系統，是指評估顧客信用品質的五個方面，即: (1)品質( Character )客戶的信譽，過去付款的記錄和債務償還的情況。客戶是否表現為盡力償債。 (2)能力( Capacity )對客戶支付能力的判斷，主要考查客戶流動資產的數量及性質，流動負債的組成。 (3)資本( Capital )客戶的財務實力、總資產和股東權益的大小。 (4)條件( Condition )當前客戶付款的經濟環境，客戶過去在經濟蕭條時能否付清貨款 。 (5)抵押( Collateral) :客戶為得到信用而提供的可作為抵押品的資產。有抵押品，則企業提供信用的風險可減小 。

　　6、企業本月從倉庫領用并運抵現場的一批材料價值58萬元，其中運雜費用2萬元。該批材料入庫購置成本為50萬元，訂貨成本為5萬元，則該批材料的儲存成本為( )萬元。

　　A.1

　　B.3

　　C.6

　　D.8

　　參考答案：A

　　參考解析：企業儲備存貨的有關成本包括取得成本、儲存成本和缺貨成本。本例中包括取得成本和儲存成本，取得成本又劃分為購置成本和訂貨成本，因此，該批材料儲存成本為58-2(運雜費)-50(購置成本)-5(訂貨成本)=1萬元。故A為正確選項。

　　7、企業由于缺乏必要的現金而不能應付業務開支，使企業蒙受損失，這種損失屬于( )造成的損失。

　　A.企業負債率過高

　　B.現金盈利能力低

　　C.庫存成本過高

　　D.資產流動性不足

　　參考答案：D

　　參考解析：企業缺乏必要的現金，將不能應付業務開支，使企業蒙受損失。企業由此而造成的損失，稱之為短缺現金成本。如果企業置存過量的現金，又會因這些資金不能投入周轉無法取得盈利而遭受另一些損失。企業便面臨現金不足和現金過量兩方面的威脅。 缺乏必要現金是因為資產流動性不足。故正確選線D。

　　8、為有效對應收賬款進行監督，明確各項應收賬款收賬時間和緊迫性，適宜采用的方法是編制( )。

　　A.賬齡分析表

　　B.應收賬款日記賬

　　C.盈虧平衡表

　　D.現金流量表

　　參考答案：A

　　參考解析：企業已發生的應收賬款時間有長有短，有的尚未超過收款期，有的則超過了收款期。一般來講，拖欠時間越長，款項收回的可能性越小，形成壞賬的可能性越大。對此，企業應實施嚴密的監督，隨時掌握回收情況。實施對應收賬款回收情況的監督，可以通過編制賬齡分析表進行。

　　9、企業現金管理應力爭現金流量同步，意味著應當使( )趨于一致。

　　A.現金流入和現金流出發生的時間

　　B.現金流出發生時間和財務入賬時間

　　C.現金流出和經濟業務的發生時間

　　D.現金流入和產品銷售的時間

　　參考答案：A

　　參考解析：本題考查現金管理的方法。力爭現金流量同步 ：企業要盡量使其現金流入和現金流出發生的時間趨于一致，這樣可以使其持有的交易性現金余額降低到水平。

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