案例二：某建設投資項目，設計生產能力20萬噸，已知生產能力為5萬噸的同類項目投入設備費用為4000萬元，設備綜合調整系數1.25，該項目生產能力指數估計為0.85，該類項目的建筑工程是設備費的15%，安裝工程費用是設備費的18%，其他工程費用是設備費的7%，這三項的綜合調整系數定為1.0，其他投資費用估算為500萬元，該項目的自有資金9000萬元，其余通過銀行貸款獲得，年利率為8%，每半年計息一次。建設期為2年，投資進度分別為40%，60%，基本預備費率為10%，建設期內生產資料漲價預備費率為5%，自有資金籌資計劃為：第一年5000萬元，第二年4000萬元，該項目固定資產投資方向調節稅為0，估算該項目的固定資產總額。建設期間不還貸款利息。

　　該項目達到設計生產能力以后，全廠定員200人，工資與福利費按照每人每年12000元估算，每年的其他費用為180萬元，生產存貨占用流動資金估算為1500萬元，年外購原材料、燃料及動力費為6300萬元，年經營成本為6000萬元，各項流動資金的最低周轉天數分別為：應收賬款36天，現金40天，應付賬款30天。

　　問題：(1)估算建設期借款利息。

　　(2)用分項估算法估算擬建項目的流動資金。

　　(3)求建設項目的總投資估算額。

　　答案：

　　(1)估算建設期借款利息

　　①采用生產能力指數法估算設備費為：

　　②采用比例法估算靜態投資為：

　　建安工程費=16245.05×(1+15%+18%+7%)×1.0+500=23243.07(萬元)

　　基本預備費=(設備及工器具購置費用+建安工程費用+工程建設其他費用)×基本預備費費率

　　基本預備費=23243.07×10%=2324.31(萬元)

　　建設項目靜態投資=建安工程費+基本預備費=23243.07+2324.31=25567.38(萬元)

　　③計算漲價預備費為：

　　漲價預備費=

　　第1年的漲價預備費的投資額=25567.38×40%+511.35=10738.30(萬元)

　　第2年的漲價預備費=25567.38×60%×[(15%)2-1]=1572.39(萬元)

　　第2年含漲價預備費的投資額=25567.38×60%+1572.39=16912.82(萬元)

　　漲價預備費=511.35+1572.39=2038.74(萬元)

　　④計算建設期借款利息為：

　　本年借款=本年度固定資產投資-本年自有資金投入

　　第1年當年借款=10738.30-5000=5738.30(萬元)

　　第2年借款=16912.82-4000=12912.82(萬元)

　　各年應計利息=(年初借款本息累計+本年借款額/2)×年利率

　　第1年貸款利息=(5738.30/2)×8.16%=234.12(萬元)

　　第2年貸款利息=[(5738.30+234.12)+12912.82/2]×8.16%=1014.19(萬元)

　　建設期貸款利息=234.12+1014.19=1248.31(萬元)

　　⑤計算建設項目的總投資：

　　固定資產投資總額=建設項目靜態投資+漲價預備費+建設期貸款利息

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