13. 利潤與利潤分配表(原損益表)

　　1)營業收入

　　2)營業稅金及附加 =營業收入×稅率

　　3)總成本費用 =經營成本+折舊+攤消+利息(兩種借款的利息)

　　4)補貼收入

　　5)利潤總額 =營業收入-營業稅金及附加-總成本費用

　　6)彌補以前虧損

　　7)應納所得稅額(所得稅計算基數)上述5)-6)

　　5)所得稅 =(利潤總額-前年虧損)×稅率

　　6)稅后凈利潤 利潤總額-所得稅 (不須減彌補虧損額)

　　7)盈余公積金 =(稅后利潤-前年虧損)×稅率

　　8)應付利潤 =稅后利潤--前年虧損-盈余公積金未分配利潤

　　9)未分配利潤 用去還款的那筆利潤

　　13.2

　　總投資收益率=息稅前利潤/項目總投資

　　項目資本金凈利潤率=凈利潤(總利潤-所得稅)/項目資本金

　　新增考點

　　14.資金來源與運用表:

　　資金來源: 表明的是投資的動作，各年的投資情況 非累加性質

　　利潤總額、折舊費用、攤消費用、貸款(含息，本息和)、自有資金、回收固定資產余值、回收流動資金。

　　總結為：可還債的錢、別人的錢、自己的錢和回收的錢

　　注：自有資金:包括建設期自有資金,投產期流動資金分年按達產比例分配.

　　回收流動資金:流動資金計最后一年

　　資金運用:

　　15.資產負債表:反映的是每年末的資產累計狀態

　　資產:1)流動資產總額=流動資產(背景材料)+累計盈余資金(資金來源與運用表，逐年累計)

　　累計盈余資金: 資金來源與運用表

　　最后一年的累計盈余:累計盈余(資金來源與運用最后一年)-固定資產余值-回收流動資金

　　( 可能考慮到這兩項回收的資產不太可靠，本著穩健考慮)