13. 利潤與利潤分配表(原損益表)

　　1)營業收入

　　2)營業稅金及附加 =營業收入×稅率

　　3)總成本費用 =經營成本+折舊+攤消+利息(兩種借款的利息)

　　4)補貼收入

　　5)利潤總額 =營業收入-營業稅金及附加-總成本費用

　　6)彌補以前虧損

　　7)應納所得稅額(所得稅計算基數)上述5)-6)

　　5)所得稅 =(利潤總額-前年虧損)×稅率

　　6)稅后凈利潤 利潤總額-所得稅 (不須減彌補虧損額)

　　7)盈余公積金 =(稅后利潤-前年虧損)×稅率

　　8)應付利潤 =稅后利潤--前年虧損-盈余公積金未分配利潤

　　9)未分配利潤 用去還款的那筆利潤

　　13.2

　　總投資收益率=息稅前利潤/項目總投資

　　項目資本金凈利潤率=凈利潤(總利潤-所得稅)/項目資本金

　　新增考點

　　14.資金來源與運用表:

　　資金來源: 表明的是投資的動作，各年的投資情況 非累加性質

　　利潤總額、折舊費用、攤消費用、貸款(含息，本息和)、自有資金、回收固定資產余值、回收流動資金。

　　總結為：可還債的錢、別人的錢、自己的錢和回收的錢

　　注：自有資金:包括建設期自有資金,投產期流動資金分年按達產比例分配.

　　回收流動資金:流動資金計最后一年

　　資金運用:

　　固定資產投資:建設期分年貸款本息

　　流動資金投資:投產期分年按達產期 比例分配

　　所得稅

　　應付利潤

　　借款還本

　　注：為什么沒有說還息，因為利息含在總成本中了，總利潤就概括了利息

　　盈余資金=資金來源-資金運用

　　15.資產負債表:反映的是每年末的資產累計狀態

　　資產:1)流動資產總額=流動資產(背景材料)+累計盈余資金(資金來源與運用表，逐年累計)

　　累計盈余資金: 資金來源與運用表

　　最后一年的累計盈余:累計盈余(資金來源與運用最后一年)-固定資產余值-回收流動資金

　　( 可能考慮到這兩項回收的資產不太可靠，本著穩健考慮)

　　2)在建工程：建設期第一年：第一年自有資金和貸款本息。

　　建設期第二年：包括第一年自有資金和貸款累計

　　3)固定資產凈值：投產期第一年：固定資產總額(包括)-無形資產-折舊費

　　第一年后：上一年固定資產凈值-折舊費

　　4)無形資產凈值： 逐年扣減無形資產余值

　　負債及所有者權益：

　　1)負債：流動負債：背景材料

　　貸款負債：取自還本付息表(分年本息)

　　2)所有者權益：

　　資本金：建設期第一年：第一年投入的自有資金

　　第二年：包括第一年的自有資金總額

　　投產期第一年：自有資金總額(建設期的)+第一年投入的流動資金

　　第二年：上一年余額+第二年投入的流動資金

　　第三年：上一年余額+第三年投入的流動資金

　　第三年后：以后各年上年余額照抄

　　累計盈余公積金：損益表中盈余公積金分年累計分年填入

　　累計未分配利潤：損益表中未分配利潤分年累計分年填入

　　16、資產負債比=負債總額/資產總額;流動比=流動資產總額/流動負債總額

　　17、 建設項目財務評價的基本題型：

　　a、借款還本付息表+總成本費用表+損益表+盈利能力分析

　　b、借款還本付息表+現金流量表+敏感性分析

　　c、借款還本付息表+資金來源與運用表+償債能力分析