財務基礎數據

　　財務基礎數據測算

　　1 財務基礎數據測算的內容

　　財務基礎數據的測算應包括項目計算期內各年經濟活動情況及全部財務收支結果。具體應包括五個方面的內容：項目總投資及其資金來源和籌措、生產成本費用、銷售收入與稅金、銷售利潤的形成與分配、貸款還本付息測算。

　　2 財務基礎數據測算表及其相互聯系

　　(1)投資使用計劃與資金籌措表;

　　(2)固定資產投資估算表;

　　(3)流動資金估算表;

　　(4)總成本費用估算表;

　　(5)外購材料、燃料動力估算表;

　　(6)固定資產折舊費估算表;

　　(7)無形資產與遞延資產攤銷費估算表;

　　(8)銷售收入和稅金及附加估算表;

　　(9)損益表(即銷售利潤估算表);

　　(10)固定資產投資借款還本付息表。

　　上述估算表可歸納為三大類：

　　第一類，預測項目建設期間的資金流動狀況的報表：如投資使用計劃與資金籌措表和固定資產投資估算表。

　　第二類，預測項目投產后的資金流動狀況的報表：如流動資金估算表、總成本費用估算表、銷售收入和稅金及附加估算表、損益表等。為編制生產總成本費用估算表，還附設了材料、能源成本預測、固定資產折舊和無形資產與遞延資產攤銷費三張估算表。

　　第三類，預測項目投產后用規定的資金來源歸還固定資產借款本息的情況，即為借款還本付息表，它反映項目建設期和生產期內資金流動情況和項目投資償還能力與速度。

　　成本費用估算

　　3 生產成本費用估算

　　3.1 生產成本費用的構成

　　3.2 生產成本費用估算

　　3.2.1 以制造成本法估算項目總成本費用

　　(1)直接材料費=直接材料(燃料、動力)定額消耗量×計劃單價

　　(2)直接工資及福利費=∑[產品年產量×計件工資率×(1+14%)]

　　(3)制造費用：

　　折舊費=固定資產原值×年綜合折舊率

　　維簡費=產品產量×定額費用

　　工資及福利費=車間管理人員工資×(1+14%)

　　其他制造費用=上述各項費用之和乘以一定百分比

　　以上四項費用合計為產品制造費用。

　　(4)產品制造成本=直接材料+直接工資與福利費+制造費用

　　(5)管理費用=產品制造成本×規定百分比(如3%)

　　(6)財務費用=借款利息凈支出+匯兌凈損失+銀行手續費

　　其中：借款利息凈支出=利息支出—利息收入

　　匯兌凈損失=匯兌損失—匯兌收益

　　(7)銷售費用=銷售收入×綜合費率(如1%-2%)

　　(8)期間費用=管理費用+財務費用+銷售費用

　　(9)總成本費用=產品制造成本+期間費用

　　其中：可變成本=直接材料費+直接工資及福利費

　　固定成本=制造費用+期間費用

　　(10)經營成本=總成本費用—折舊費—維簡費—攤銷費—利息支出

　　按照制造成本法估算的總成本費用編制“總成本費用估算表”。

　　3.2.2 以費用要素法估算總成本費用

　　(1)外購原材料、燃料動力。

　　(2)工資及福利費。職工福利費一般按照工資總額的14%提取。

　　(3)固定資產折舊費。

　　(4)修理費。修理費可按下列公式之一估算：

　　修理費=固定資產原值×計提比率(%)

　　修理費=固定資產折舊額×計提比率(%)