第三節(jié) 財務基礎數(shù)據(jù)測算

　　一、財務效益與財務費用的概念

　　財務效益與財務費用是指項目運營期內(nèi)企業(yè)獲得的收入和支出。主要包括營業(yè)收入、成本費用和有關稅金等。某些項目可能得到的補貼收入也應計入財務效益。

　　財務效益和財務費用估算應遵循"有無對比"的原則，正確識別和估算"有項目"和"無項目"狀態(tài)的財務效益與財務費用。財務效益與財務費用估算應反映行業(yè)特點，符合依據(jù)明確、價格合理、方法適宜和表格清晰的要求。

　　二、財務基礎數(shù)據(jù)測算的內(nèi)容及財務基礎數(shù)據(jù)測算表

　　長期借款償還

　　注意：1. Ic為建設期末的累計借款本金與資本化利息之和。

　　2. 年初借款余額= Ic-本年之前各年累計償還的本金。

　　3. 還款時，當年償還款項按全年計息。

　　4. 流動資金借款在生產(chǎn)經(jīng)營期內(nèi)只計算每年所支付的利息，本金通常是在項目壽命期最后一年一次性支付的。

　　5. 短期借款利息的計算與流動資金借款利息相同，短期借款本金的償還按照隨借隨還的原則處理。

　　三、財務基礎數(shù)據(jù)測算表歸納分類

　　上述估算表可歸納為三大類：

　　第一類，預測項目建設期間的資金流動狀況的報表：如投資使用計劃與資金籌措表和建設投資估算表。

　　第二類，預測項目投產(chǎn)后的資金流動狀況的報表：如流動資金估算表、總成本費用估算表、營業(yè)收入和營業(yè)稅金及附加和增值稅估算表等。為編制生產(chǎn)總成本費用估算表，還附設了材料、能源成本預測，固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)攤銷費三張估算表。

　　第三類，預測項目投產(chǎn)后用規(guī)定的資金來源歸還建設投資借款本息的情況，即為借款還本付息計劃表，它反映項目建設期和生產(chǎn)期內(nèi)資金流動情況和項目投資償還能力與速度。

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