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　　流動資金的估算

　　1.流動資金估算

　　流動資金=流動資產-流動負債

　　流動資產=應收賬款+預付賬款+存貨+庫存現金

　　流動負債=應付賬款+預收賬款

　　周轉次數=360/流動資金最低周轉天數

　　應收賬款=年經營成本/應收賬款周轉次數

　　預付賬款=外購商品或服務年費用金額/預付賬款周轉次數

　　存貨=外購原材料、燃料+其他材料+在產品+產成品

　　現金=(年工資及福利費+年其他費用)/現金周轉次數

　　應付賬款=外購原材料、燃料動力及其他材料年費用/應付賬款周轉次數

　　預收賬款=預收的營業收入年金額/預收賬款周轉次數

　　2.流動資金估算應注意的問題

　　(1)借款部分按全年計利息，流動資金利息應計入生產期間財務費用。(計入總成本)

　　(2)在不同生產負荷下的流動資金，應按不同生產負荷所需的各項費用金額，分別估算，不能直接按照100% 生產負荷下的流動資金乘以生產負荷百分比求得。

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