>>>>> 2018造價工程師考試《案例分析》階段測試匯總

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　　案例

　　某企業擬投資建設的新項目有關情況如下。

　　項目計算期：建設期2年，生產期10年。

　　投資估算和資金使用計劃：工程費用(含建筑工程費、設備購置費及安裝工程費)為10 000萬元，工程建設其他費用為l 900萬元，基本預備費費率為8%，建設項目前期年限為1年，建設期內年平均物價上漲指數為5%。建設投資各年用款比例：第l年為55%，第2年為45%，年內均勻投入。流動資金估算為800萬元，分別在生產期第l年投入60%，第2年投入40%。資金籌措方案：建設期各年資本金投入均占建設投資的40%，其余為銀行貸款。貸款寬限期2年(即建設期內不還本金)，自投產后5年內采取等額還本方式還清全部貸款，貸款利息當年支付，貸款年利率為6%。流動資金全部來源于項目資本金。

　　項目生產負荷：投產第l年為，60%，第2年達到設計生產能力。

　　項目收入和成本：達產年的營業收入為13 000萬元;經營成本為3 000萬元，其中固定成本為l 200萬元，其余為可變成本，可變成本與營業收入成正比例變動。

　　稅種與稅率：本項目需繳納的營業稅、城市維護建設稅和教育費附加的綜合稅率為3.41%。

　　【問 題】

　　1.估算項目建設投資及建設期利息。

　　2.需要籌措的項目資本金總額是多少?

　　3.計算項目資本金現金流量表中計算期第3年的所得稅前凈現金流量。

　　(計算結果保留兩位小數)

　　1.工程費用=10000萬元。

　　工程建設其他費用=1900萬元。

　　基本預備費=(10000+1900)萬元×8%=952萬元。

　　第1年漲價預備費=10000萬元×55%×[(1+5%)-1]=275萬元。

　　第2年漲價預備費=10000萬元×45%×[(1+5%)2-1]=461.25萬元。

　　漲價預備費=(275+461.25)萬元=736.25萬元

　　該項目的建設投資=(10000+1900+952+736.25)萬元=13588.25萬元。

　　第1年的建設投資=13588.25萬元×55%=7473.54萬元。

　　第1年投入的資本金=7473.54萬元×40%=2989.42萬元。

　　第1年需要的借款=(7473.54-2989.42)萬元=4484.12萬元。

　　第2年的建設投資=13588.25萬元×45%=6114.71萬元。

　　第2年投入的資本金=6114.71萬元×40%=2445.88萬元。

　　第2年需要的借款=(6114.71-2445.88)萬元=8668.83萬元。

　　第1年的建設期利息=萬元×6%=134.52萬元。

　　第2年的建設期利息=(4484.12+

　　該項目的建設期利息=(134.52+379.11)萬元=513.63萬元。

　　2.需要籌措的項目資本金總額=l3 853.38×40%+800=6 341.35(萬元)

　　3.第3年凈現金流量：

　　(1)現金流人現金流人=營業收入=13 000×60%=7 800(萬元)

　　(2)現金流出流動資金=800×60%=480(萬元)

　　經營成本=1 200+(3 000-1 200)×60%=2 280(萬元)

　　營業稅金及附加=7 800×3.41%=265.98(萬元)

　　償還長期貸款本金=(4 571.62+3 740.41)/5=1 662.41(萬元)

　　支付長期貸款利息=(4 571.62+3 740.41)×6%=489.72(萬元)

　　第3年所得稅前凈現金流量=7 800-(480+2280+265.98+1662.41+489.72)=2 621.89(萬元)

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