(2012年真題)

　　1.下列建設投資中，形成無形資產的是( )。

　　A.支付給第三方的咨詢費

　　B.項目勘察設計費

　　C.土地使用權購置費

　　D.進口設備購置費

　　【答案】C。本題考核的知識點為無形資產。無形資產是指企業擁有或者控制的、沒有實物形態的、可辨認的非貨幣性長期資產，其內容包括專利權、非專利技術、商標權、著作權、土地使用權等

　　2.建筑業企業適用營業稅是因為其承包工程的行為屬于( )。

　　A.銷售貨物

　　B.消費工程材料

　　C.轉讓無形資產

　　D.提供應稅勞務

　　【答案】D。本題考核的知識點為營業稅的納稅人。營業稅的納稅人是指在我國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人。建筑企業承包工程的行為屬于提供應稅勞務。

　　3.計算企業所得稅應納稅額時，可以列為免稅收入的是( )。

　　A.接受捐贈收人

　　B.國債利息收入

　　C.租金收入

　　D.存款利息收入

　　【答案】B。本題考核的知識點為企業所得稅的免稅收入。企業的免稅收入有：國債利息收入;符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益;在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益;符合條件的非營利組織的收入。

　　4.計算房地產開發企業應納土地增值稅時，可以從收入中據實扣除的是( )。

　　A.開發間接費用

　　B.開發項目有關的管理費用

　　C.開發項目有關的財務費用

　　D.開發項目有關的銷售費用

　　【答案】A。本題考核的知識點為房地產開發費用。房地產開發費用包括與房地產開發項目有關的管理費用、銷售費用、財務費用。這三項費用不能據實扣除，應按相關標準扣除。

　　5.下列實物項目中，可投保建筑工程一切險的有( )。

　　A.已完成尚未移交業主的工程

　　B.業主采購并已運抵工地范圍內的材料

　　C.工地范圍內施工用的推土機

　　D.工地范圍內施工管理用的規范、文件

　　E.工程設計文件及有關批復文件

　　【答案】ABC。本題考核的知識點為建筑工程一切險。建筑工程一切險是承保以土木建筑為主體的工程項目在整個建筑期間因自然災害或意外事故造成的物質損失，以及依法應承擔的第三者責任的保險。

　　(2011年真題)

　　1.企業發生的年度虧損，在連續( )年內可用稅前利潤彌補。

　　A.2

　　B.3

　　C.5

　　D.10

　　【答案】C。本題考核的知識點為稅前利潤彌補。根據利潤的分配順序，企業發生的年度虧損，在連續5年內可以用稅前利潤進行彌補。

　　2.企業計算應納稅所得額時，下列項目中，允許從收人中扣除的是( )。

　　A.向投資者支付的股息

　　B.向銀行支付的短期借款利息

　　C.非公益性贊助支出

　　D.稅收滯納金

　　【答案】B。本題考核的知識點為企業所得稅的計稅依據。企業所得稅的計稅依據為應納稅所得額。即：企業每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。計算公式為： 應納稅所得額一收入總額一不征稅收入一免稅收入一各項扣除一彌補以前年度虧損

　　(1)收入總額是指企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，包括銷售貨物收入;提供勞務收入;轉讓財產收入;股息、紅利等權益性投資收益;利息收入;租金收入;特許權使用費收入;接受捐贈收入。

　　(2)收入總額中的下列收入為不征稅收入：財政撥款;依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金;國務院規定的其他不征稅收入。

　　(3)企業的下列收入為免稅收入：國債利息收入;符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益;在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益;符合條件的非營利組織的收入。

　　(4)企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。同時，企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。

　　(5)彌補以前年度虧損。根據利潤的分配順序，企業發生的年度虧損，在連續5年內可以用稅前利潤進行彌補。

　　(6)以下支出為在計算應納稅所得額時，不得扣除的支出：向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項;企業所得稅稅款;稅收滯納金;罰金、罰款和被沒收財物的損失;允許扣除范圍以外的捐贈支出;贊助支出;未經核定的準備金支出;與取得收入無關的其他支出。

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