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初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)歷年真題：企業(yè)所得稅稅額

來(lái)源：考試吧　2020-8-20 9:43:25　【要考試，上考試吧！】　初級(jí)會(huì)計(jì)職稱萬(wàn)題庫(kù)

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　　【單選題】甲公司2016年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額300萬(wàn)元，預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額60萬(wàn)元，在“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶中列支了通過(guò)公益性社會(huì)組織向?yàn)?zāi)區(qū)的捐款38萬(wàn)元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，公益性捐贈(zèng)支出不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，計(jì)算甲公司當(dāng)年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是( )。(2017年)

　　A.(300+38)×25%-60=24.5(萬(wàn)元)

　　B.300×25%-60=15(萬(wàn)元)

　　C.(300+300×12%)×25%-60=24(萬(wàn)元)

　　D.[300+38-300×12%)]×25%-60=15.5(萬(wàn)元)

　　【答案】D

　　【解析】公益性捐贈(zèng)稅前扣除限額=300×12%=36(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生額(38萬(wàn)元)超過(guò)了扣除限額，當(dāng)年稅前可以扣除36萬(wàn)元，納稅調(diào)增額=38-300×12%=2(萬(wàn)元)。

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【高紅瑞、昕昕主講】2022年初級(jí)會(huì)計(jì)《AI私塾·一年定制班》

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