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初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)考試真題答案：應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用

來源：考試吧　2022-3-9 12:59:20　【要考試，上考試吧！】　初級(jí)會(huì)計(jì)職稱萬題庫(kù)

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　　【初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)考試真題答案：?jiǎn)芜x題】某企業(yè)2020年當(dāng)期所得稅為6萬元，遞延所得稅負(fù)債年初數(shù)為45萬元年末數(shù)為58萬元，遞延所得稅資產(chǎn)年初數(shù)為36萬元，年末數(shù)為32萬元。不考慮其他因素，該企業(yè)2020年應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為()萬元。

　　A.667

　　B.663

　　C.633

　　D.650

　　參考答案：A

　　參考解析：遞延所得稅負(fù)債本期發(fā)生額=58-45=13萬元，遞延所得稅資產(chǎn)本期發(fā)生額=32-36=-4萬元(轉(zhuǎn)回)。會(huì)計(jì)分錄如下：借：所得稅費(fèi)用650+13+4=667 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 650 遞延所得稅負(fù)債13 遞延所得稅資產(chǎn)4

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