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　　【初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)真題答案：?jiǎn)芜x題】甲機(jī)械制造廠2021年度利潤總額500萬元，實(shí)際發(fā)生未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的研究開發(fā)費(fèi)用100萬元，無其他納稅調(diào)整項(xiàng)目。計(jì)算甲機(jī)械制造廠2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的下列算式中，正確的是(　　)。

　　A.500-100×100%=400(萬元)

　　B.500-100×75%=425(萬元)

　　C.500-100×50%=450(萬元)

　　D.500+100=600(萬元)

　　正確答案 : A

　　答案解析 :

　　(1)制造業(yè)企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，自2021年1月1日起，再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣除(納稅調(diào)減100×100%)。(2)間接法下，企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤總額+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額=500-100×100%=400(萬元)。

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