1.其他貨幣資金的內容

　　其他貨幣資金是指企業除現金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金。

　　2.其他貨幣資金的賬務處理

　　企業應當設置“其他貨幣資金”科目，并應當按照其他貨幣資金的種類設置明細科目進行核算。

　　情形其他貨幣資金的賬務處理

　　(1)取得時借：其他貨幣資金——××

　　貸：銀行存款

　　(2)支付時借：材料采購或原材料、庫存商品

　　應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

　　貸：其他貨幣資金——××

　　(3)采購完畢收回剩余款項時借：銀行存款

　　貸：其他貨幣資金——××

　　【總結】

　　結算方式一級會計科目二級明細科目

　　現金庫存現金—

　　銀行存款銀行存款××銀行

　　支票

　　托收承付

　　匯兌

　　銀行匯票存款其他貨幣資金銀行匯票

　　銀行本票存款銀行本票

　　信用卡存款信用卡

　　信用證保證金存款信用證保證金

　　存出投資款存出投資款

　　外埠存款外埠存款

　　商業匯票應收票據××客戶

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