1.其他貨幣資金的內(nèi)容

　　其他貨幣資金是指企業(yè)除現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金。

　　2.其他貨幣資金的賬務(wù)處理

　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“其他貨幣資金”科目，并應(yīng)當(dāng)按照其他貨幣資金的種類設(shè)置明細(xì)科目進(jìn)行核算。

　　情形其他貨幣資金的賬務(wù)處理

　　(1)取得時(shí)借：其他貨幣資金——××

　　貸：銀行存款

　　(2)支付時(shí)借：材料采購(gòu)或原材料、庫(kù)存商品

　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　貸：其他貨幣資金——××

　　(3)采購(gòu)?fù)戤吺栈厥Ｓ嗫铐?xiàng)時(shí)借：銀行存款

　　貸：其他貨幣資金——××

　　【總結(jié)】

　　結(jié)算方式一級(jí)會(huì)計(jì)科目二級(jí)明細(xì)科目

　　現(xiàn)金庫(kù)存現(xiàn)金—

　　銀行存款銀行存款××銀行

　　支票

　　托收承付

　　匯兌

　　銀行匯票存款其他貨幣資金銀行匯票

　　銀行本票存款銀行本票

　　信用卡存款信用卡

　　信用證保證金存款信用證保證金

　　存出投資款存出投資款

　　外埠存款外埠存款

　　商業(yè)匯票應(yīng)收票據(jù)××客戶

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