初級(jí)會(huì)計(jì)考試學(xué)習(xí)打卡營 點(diǎn)擊加入>>

2022年初級(jí)會(huì)計(jì)考試精選考點(diǎn)資料下載

　　【考點(diǎn)】增值稅銷售額的確定

　　1、價(jià)外費(fèi)用

　　價(jià)外向購買方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)、包裝費(fèi)、包裝物租金、儲(chǔ)備費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)以及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)。

　　【注意】包裝物押金不屬于價(jià)外費(fèi)用。

　　2、特殊銷售方式下銷售額的確定

　　商業(yè)折扣①銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上的金額欄分別注明的，按折扣后的銷售額計(jì)稅

　　②將折扣額另開發(fā)票，不論其在財(cái)務(wù)上如何處理，均不得從銷售額中減除折扣額

　　以舊換新①一般貨物：按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，不扣減舊貨物的收購價(jià)格

　�、诮疸y首飾：應(yīng)按照銷售方實(shí)際收取的不含增值稅的價(jià)款征收增值稅

　　還本銷售還本銷售的銷售額就是貨物的銷售價(jià)格，不能扣除還本支出

　　以物易物雙方均應(yīng)作購銷處理，以各自發(fā)出的貨物計(jì)算銷項(xiàng)稅額，以各自收到的貨物計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額

　　3、包裝物押金的處理

　　酒類包裝物押金其他酒類(如白酒)收取時(shí)并入銷售額計(jì)稅

　　啤酒、黃酒收取時(shí)不征稅合同逾期或12個(gè)月以上并入銷售額計(jì)稅

　　非酒類包裝物押金

　　4、營改增行業(yè)銷售額的規(guī)定——差額計(jì)稅的

　　業(yè)務(wù)種類銷售額的確定

　　金融商品轉(zhuǎn)讓賣出價(jià)扣除買入價(jià)的余額

　　經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)后的余額

　　航空運(yùn)輸企業(yè)不包括代收的機(jī)場建設(shè)費(fèi)和代售其他航空運(yùn)輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價(jià)款

　　一般納稅人提供客運(yùn)場站服務(wù)全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付給承運(yùn)方運(yùn)費(fèi)后的余額

　　納稅人提供建筑服務(wù)適用簡易計(jì)稅方法的取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額

　　房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目(選擇簡易計(jì)稅方法的房地產(chǎn)老項(xiàng)目除外)全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除受讓土地時(shí)向政府部門支付的土地價(jià)款后的余額

　　旅游服務(wù)(選擇差額計(jì)稅的)全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用后的余額。

點(diǎn)擊下方↓↓鏈接領(lǐng)取[初級(jí)會(huì)計(jì)]考試真題、考點(diǎn)、模擬題等資料>>>

掃描/長按二維碼幫助會(huì)計(jì)師學(xué)習(xí)

2022初級(jí)會(huì)計(jì)考試資訊

了解初級(jí)會(huì)計(jì)模擬試題

了解歷年初級(jí)會(huì)計(jì)真題

了解初級(jí)會(huì)計(jì)考試技巧

萬題庫下載 | 微信搜索"萬題庫會(huì)計(jì)職稱考試"

　　相關(guān)推薦：

　　2022年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試大綱及變化解讀匯總

　　2022年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試教材變化及目錄介紹匯總

　　歷年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試真題及答案|解析|估分|下載匯總

　　2022年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試時(shí)間 | 2022初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試答案