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　　【提問】

　　遞延所得稅負債和遞延所得稅資產的概念

　　【答疑】

　　(1)遞延所得稅負債是指根據應稅暫時性差異計算的未來期間應付所得稅的金額;

　　(2)遞延所得稅資產就是遞延到以后繳納的稅款，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產生遞延稅款，是根據可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響(減少)未來期間應交所得稅的金額。

　　【知識點】所得稅費用的賬務處理

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