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　　【問】貨幣資金包括哪些內容，總是分不清?

　　【答】

　　1.貨幣資金包括庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金。

　　2.其他貨幣資金包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款和外埠存款。

　　口訣：兩銀兩信存出外埠

　　【提示】銀行匯票存款和銀行本票存款屬于其他貨幣資金;銀行承兌匯票與商業承兌匯票屬于應收或應付票據。

　　【鏈接】

　　(1)現金流量表是反映企業一定會計期間現金和現金等價物流入和流出的報表。

　　(2)現金：是指庫存現金及可以隨時用于支付的存款，包括庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金。

　　(3)現金等價物：是指持有期限短、流動性強、易于轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資。通常包括三個月內到期的債券投資。而權益性投資變現金額通常不確定，不屬于現金等價物。

　　【知識點】其他貨幣資金的內容

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