2020年初級會計職稱考試沖刺習題匯總

　　1、判斷題

　　企業以自產的產品作為非貨幣性福利發放給職工，應以賬面價值計量該項非貨幣性福利。(　)

　　對

　　錯

　　【答案】錯

　　【解析】企業以其自產產品作為非貨幣性福利發放給職工的，應當根據受益對象，按照該產品的含稅公允價值計入相關資產成本或當期損益，同時確認應付職工薪酬。

　　2、多選題

　　對于設定提存計劃，企業應當根據在資產負債表日為換取職工在會計期間提供的服務而向單獨主體繳納的提存金計入(　)。

　　A、應付職工薪酬

　　B、當期損益

　　C、相關資產成本

　　D、其他應付款

　　【答案】ABC

　　【解析】對于設定提存計劃，企業應當根據在資產負債表日為換取職工在會計期間提供的服務而向單獨主體繳納的提存金，確認為應付職工薪酬，并計入當期損益或相關資產成本。

　　3、單選題

　　下列各項稅費中，不通過“應交稅費”科目核算的是(　)。

　　A、企業所得稅

　　B、城市維護建設稅

　　C、房產稅

　　D、印花稅

　　【答案】D

　　【解析】企業交納的印花稅不需要預計應交數，不通過“應交稅費”科目核算。核算時應借記“稅金及附加”科目，貸記“銀行存款”科目。

　　4、單選題

　　下列各項中，增值稅一般納稅人當期發生(增值稅專用發票已經稅務機關認證)準予以后期間抵扣的進項稅額，應記入的會計科目是(　)。

　　A、應交稅費——待轉銷項稅額

　　B、應交稅費——未交增值稅

　　C、應交稅費——待抵扣進項稅額

　　D、應交稅費——應交增值稅

　　【答案】C

　　【解析】增值稅一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經稅務機關認證，按照現行增值稅制度規定準予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額，通過“待抵扣進項稅額”科目核算。

　　5、單選題

　　企業為增值稅一般納稅人，取得準予從銷項稅額中抵扣的增值稅扣稅憑證，但尚未經稅務機關認證的進項稅額應記入的會計科目是(　)。

　　A、應交稅費——待抵扣進項稅額

　　B、應交稅費——待認證進項稅額

　　C、應交稅費——代扣代繳增值稅

　　D、應交稅費——簡易計稅

　　【答案】B

　　【解析】“待認證進項稅額”明細科目，核算一般納稅人由于未經稅務機關認證而不得從當期銷項稅額中抵扣的進項稅額。

　　6、多選題

　　有關企業初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費，下列說法正確的有(　)。

　　A、允許在增值稅應納稅額中全額抵減

　　B、按規定抵減增值稅應納稅額時，應沖減財務費用

　　C、按規定抵減增值稅應納稅額時，一般納稅人應借記“應交稅費——應交增值稅(減免稅款)”科目

　　D、按規定抵減增值稅應納稅額時，小規模納稅人應借記“應交稅費——應交增值稅”科目

　　【答案】ACD

　　【解析】按規定抵減增值稅應納稅額時，應沖減管理費用。

　　7、單選題

　　下列各項中，小規模納稅人應交納增值稅應貸記的科目是(　)。

　　A、應交稅費——應交增值稅

　　B、應交稅費——應交增值稅(已交稅金)

　　C、應交稅費——預交增值稅

　　D、應交稅費——未交增值稅

　　【答案】A

　　【解析】小規模納稅人進行賬務處理時，只需在“應交稅費”科目下設置“應交增值稅”明細科目，“應交稅費——應交增值稅”科目貸方登記應交納的增值稅，借方登記已交納的增值稅。

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