2020年初級會計職稱考試沖刺習題匯總

　　1、單選題

　　根據企業所得稅法律制度的規定，關于投資資產的表述不正確的是(　)。

　　A、企業對外投資期間，投資資產的成本在計算應納稅所得額時不得扣除

　　B、企業在轉讓或者處置投資資產時，投資資產的成本，準予扣除

　　C、企業對外投資期間，投資資產的成本，準予扣除

　　D、通過支付現金方式取得的投資資產，以購買價款為成本

　　【答案】C

　　2、單選題

　　某外商投資企業2018年度境內所得應納稅所得額為200萬元，在全年已預繳稅款35萬元，該企業當年匯算清繳應補(退)的稅款是(　)。

　　A、50萬元

　　B、15萬元

　　C、65萬元

　　D、35萬元

　　【答案】B

　　【解析】該企業匯總納稅應納稅額=200×25%=50(萬元)，境內已預繳35萬元，則匯總納稅應納所得稅額=50-35=15(萬元)。

　　3、單選題

　　華夏公司為中國境內的居民企業，2018年發生的下列經濟業務中，屬于免稅收入的是(　)。

　　A、出售設備收入10萬元

　　B、從事花卉種植取得收入5萬元

　　C、轉讓土地使用權取得收入1萬元

　　D、從其直接投資的未上市居民企業分回股息收益0.5萬元

　　【答案】D

　　【解析】符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益免征企業所得稅。

　　4、判斷題

　　企業種植蔬菜、糧食，免征企業所得稅。(　)

　　對

　　錯

　　【答案】對

　　5、多選題

　　根據企業所得稅法律制度的規定，下列行業中，不適用研究開發費用稅前加計扣除政策的有(　)。

　　A、煙草制造業

　　B、批發和零售業

　　C、住宿和餐飲業

　　D、租賃和商務服務業

　　【答案】ABCD

　　【解析】下列行業不適用稅前加計扣除政策：煙草制造業、住宿和餐飲業、批發和零售業、房地產業、租賃和商務服務業、娛樂業、財政部和國家稅務總局規定的其他行業。

　　6、單選題

　　根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于非居民企業的納稅地點，表述不正確的是(　)。

　　A、在中國境內設立機構、場所的，以機構、場所所在地為納稅地點

　　B、在中國境內設立兩個或兩個以上機構、場所的，經稅務機關審核批準，可以選擇其主要機構、場所匯總繳納企業所得稅

　　C、在中國境內未設立機構、場所的，以扣繳義務人所在地為納稅地點

　　D、在中國境內雖然設立機構、場所的但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的非居民企業，以實際管理機構為納稅地點

　　【答案】D

　　【解析】在中國境內雖然設立機構、場所的但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的非居民企業，以扣繳義務人所在地為納稅地點。

　　7、多選題

　　根據個人所得稅法律制度的規定，下列關于個人所得稅納稅人的表述中，符合法律規定的有(　)。

　　A、在中國境內無住所而一個納稅年度內在中國境內居住滿183天的個人，屬于居民納稅人

　　B、個人獨資企業以投資者個人為納稅義務人

　　C、合伙企業以每一個合伙人為納稅義務人

　　D、在中國境內有住所的個人為居民納稅人

　　【答案】ABCD

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