2021年初級經濟法基礎考試練習題匯總

　　單選題

　　1.從事貨物的生產、批發或者零售的單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照(　)繳納增值稅。

　　A、銷售貨物

　　B、銷售服務

　　C、提供勞務

　　D、銷售無形資產

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 從事貨物的生產、批發或者零售的單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照銷售貨物繳納增值稅;其他單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照銷售服務繳納增值稅。

　　多選題

　　2.根據增值稅法律制度的規定，下列貨物銷售，適用9%增值稅稅率的有(　)。

　　A、一般納稅人銷售食用植物油

　　B、選擇適用簡易征收辦法的一般納稅人銷售自來水

　　C、一般納稅人銷售養殖的水產品

　　D、農業生產者銷售自產農產品

　　【正確答案】 AC

　　【答案解析】 選項B，適用3%的征收率;選項D，免征增值稅。

　　單選題

　　3.上海市某商店為增值稅小規模納稅人，2020年第三季度銷售商品取得含稅銷售額101萬元，購入商品取得普通發票注明金額30萬元。已知增值稅征收率為1%，計算該商店第三季度應繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是(　)。

　　A、101÷(1+1%)×1%-30×1%=0.7萬元

　　B、101×1%=1.01萬元

　　C、101×1%-30×1%=0.71萬元

　　D、101÷(1+1%)×1%=1萬元

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 小規模納稅人執行簡易征收辦法不得抵扣進項稅額，取得的銷售額為含稅銷售額應當換算為不含稅銷售額，因2020年3月1日至12月31日期間，除湖北省外，其他省、自治區、直轄市的增值稅小規模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。適用1%的征收率，應納稅額=101÷(1+1%)×1%=1(萬元)。

　　單選題

　　4.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年8月將自產的100件新產品贈送給乙公司，該產品的生產成本為80元/件，無同類產品銷售價格，已知增值稅稅率為13%，成本利潤率為10%。計算甲公司當月該筆業務增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是(　)。

　　A、100×80×13%=1 040元

　　B、100×80×(1-10%)×13%=936元

　　C、100×80÷(1+13%)×13%=920.35元

　　D、100×80×(1+10%)×13%=1 144元

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)，因此選項D正確。

　　單選題

　　5.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年10月采取折扣方式銷售貨物一批，該批貨物不含稅銷售額90 000元，折扣額9 000元，銷售額和折扣額在同一張發票上分別注明。已知增值稅稅率13%。甲公司當月該筆業務增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是(　)。

　　A、(90 000-9 000)÷(1+13%)×13%=9 318.58元

　　B、90 000×13%=11 700元

　　C、90 000÷(1+13%)×13%=10 353.98元

　　D、(90 000-9 000)×13%=10 530元

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發票上分別注明，可以按折扣后的銷售額征收增值稅。所以甲公司當月該筆業務增值稅銷項稅額為：(90 000-9 000)×13%=10 530(元)。

　　單選題

　　6.根據增值稅法律制度的規定，納稅人提供下列服務中，以收取的全部價款和價外費用為銷售額的是(　)。

　　A、納稅人提供經紀代理服務

　　B、一般納稅人提供客運場站服務

　　C、納稅人提供建筑服務適用簡易辦法的

　　D、納稅人提供直接收費金融服務

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 選項A，經紀代理服務，以取得的全部價款和價外費用，扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業性收費后的余額為銷售額;選項B，試點納稅人中的一般納稅人提供客運場站服務，以其取得的全部價款和價外費用，扣除支付給承運方運費后的余額為銷售額;選項C，試點納稅人提供建筑服務適用簡易計稅方法的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額;選項D，直接收費金融服務，以提供直接收費金融服務收取的手續費、傭金、酬金、管理費、服務費、經手費、開戶費、過戶費、結算費、轉托管費等各類費用為銷售額。

　　單選題

　　7.甲廠為增值稅一般納稅人，2019年10月購進一批農產品，農產品收購發票注明買價991 900元，當月全部用于生產小麥面粉。已知，農產品扣除率為9%。計算甲廠當月該筆業務準予抵扣進項稅額的下列算式中，正確的是(　)。

　　A、991 900÷(1-9%)×9%=98 100元

　　B、991 900×9%=89 271元

　　C、991 900×(1-9%)×9%=81 236.61元

　　D、991 900÷(1+9%)×9%=81 900元

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 農產品計算抵扣進項稅額公式：進項稅額=買價×扣除率。

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