1、單選題

　　根據個人所得稅法律制度的規定，個體工商戶發生的下列支出中，在計算個人所得稅應納稅所得額時不得扣除的是(　)。

　　A、非廣告性的贊助支出

　　B、合理的勞務保護支出

　　C、實際支付給從業人員的合理的工資薪金支出

　　D、按規定繳納的財產保險費

　　【答案】A

　　【解析】根據規定，個體工商戶發生的贊助支出不得扣除。

　　2、單選題

　　某科技公司工程師李某為非居民個人，2020年8月份為其他企業提供一項專有技術，一次性取得特許權使用費所得70 000元，已知非居民個人特許權使用費所得應納稅所得額超過55 000元不超過80 000元的部分，適用稅率為35%，速算扣除數7 160。李某取得該項所得應繳納個人所得稅稅額的下列計算中，正確的是(　)。

　　A、70 000×(1-20%)×35%-7 160=12 440元

　　B、(70 000-5 000)×(1-20%)×35%-7 160=11 040元

　　C、(70 000-5 000)×35%-7 160=15 590元

　　D、70 000×35%-7 160=17 340元

　　【答案】A

　　【解析】特許權使用費所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額，預扣預繳的個人所得稅=70 000×(1-20%)×35%-7 160=12 440(元)。

　　3、判斷題

　　個人取得的房屋轉租收入，按照“財產轉讓所得”稅目計征個人所得稅。(　)

　　對

　　錯

　　【答案】錯

　　【解析】個人取得的房屋轉租收入，按照“財產租賃所得”稅目計征個人所得稅。

　　4、判斷題

　　個人通過國家機關向紅十字會的捐贈在計算個人所得稅時可以全部扣除。(　)

　　對

　　錯

　　【答案】對

　　【解析】個人通過非營利性的社會團體和國家機關向紅十字事業的捐贈，在計算繳納個人所得稅時，準予在稅前的所得額中全額扣除。

　　5、判斷題

　　扣繳義務人未將扣繳的稅款解繳入庫的，稅務機關可拒絕為納稅人辦理退稅。(　)

　　對

　　錯

　　【答案】錯

　　【解析】扣繳義務人未將扣繳的稅款解繳入庫的，不影響納稅人按照規定申請退稅，稅務機關應當憑納稅人提供的有關資料辦理退稅。

　　6、多選題

　　根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于免稅收入的有(　)。

　　A、依法收取并納入財政管理的政府性基金

　　B、財產轉讓收入

　　C、國債利息收入

　　D、符合條件的非營利組織的收入

　　【答案】CD

　　【解析】選項A，屬于不征稅收入;選項B，屬于應稅收入。

　　7、單選題

　　李某2019年12月從中國境內取得年終獎金53 100元，全年一次性獎金選擇單獨計稅，已知應納稅所得額不超過3 000元的部分，適用稅率3%，超過3 000元至12 000元的部分，適用稅率10%，速算扣除數210。則李某取得年終獎金應繳納個人所得稅稅額的下列計算中正確的是(　)。

　　A、53 100×10%-210=5 100元

　　B、53 100÷12×10%-210=232.5元

　　C、53 100×3%=1 593元

　　D、53 100÷12×3%=132.75元

　　【答案】A

　　【解析】居民個人取得全年一次性獎金，單獨計稅的，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額確定適用稅率和速算扣除數，全年一次性獎金收入乘以適用稅率計算應納稅額。53 100÷12=4 425(元)，應納個人所得稅=53 100×10%-210=5 100(元)。

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