1、單選題

　　根據個人所得稅法律制度的規定，在中國境內有住所的居民取得的下列所得中，屬于綜合所得的是(　)。

　　A、經營所得

　　B、勞務報酬

　　C、利息、股息、紅利所得

　　D、財產租賃所得

　　【答案】B

　　【解析】綜合所得包括工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得和特許權使用費所得。

　　2、單選題

　　甲公司2019年度發生合理的工資薪金支出1 000萬元，發生職工福利費支出150萬元，撥繳工會經費21萬元，發生職工教育經費支出75萬元，上年度結轉未扣除的職工教育經費支出13萬元。已知企業發生的職工福利費支出、撥繳的工會經費、發生的職工教育經費支出分別在不超過工資薪金總額14%、2%、8%的部分，準予扣除。在計算甲公司2019年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的職工福利費支出、工會經費和職工教育經費支出合計金額為(　)。

　　A、235萬元

　　B、259萬元

　　C、240萬元

　　D、250萬元

　　【答案】C

　　【解析】職工福利費支出的扣除限額=1 000×14%=140(萬元);實際發生職工福利費支出150萬元>140萬元，按照限額140萬元扣除;工會經費支出的扣除限額=1 000×2%=20萬元;實際撥繳工會經費21萬元，按照限額20萬元扣除;職工福利費支出扣除限額=1 000×8%=80萬元，實際發生職工教育經費75萬元+上年結轉13萬元>80萬元，按照限額80萬元扣除;合計準予扣除金額=20+80+140=240(萬元)。

　　3、多選題

　　根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項收入中，應計入收入總額的有(　)。

　　A、轉讓財產收入

　　B、利息收入

　　C、國債利息收入

　　D、租金收入

　　【答案】ABCD

　　【解析】企業收入總額是指以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入。包括：銷售貨物收入，提供勞務收入，轉讓財產收入，股息、紅利等權益性投資收益，利息收入，租金收入，特許權使用費收入，接受捐贈收入以及其他收入。選項C，國債利息收入計入收入總額，因為其免征企業所得稅，計算應納稅所得額時從收入總額中減去免稅收入。

　　4、判斷題

　　對于劇本作者從電影、電視劇的制作單位取得的劇本使用費，統一按“特許權使用費所得”項目計征個人所得稅。(　)

　　對

　　錯

　　【答案】對

　　【解析】對于劇本作者從電影、電視劇的制作單位取得的劇本使用費，不再區分劇本的使用方是否為其任職單位，統一按“特許權使用費所得”項目計征個人所得稅。

　　5、判斷題

　　非居民個人取得的特許權使用費所得，適用20%的稅率計征個人所得稅。(　)

　　對

　　錯

　　【答案】錯

　　【解析】非居民個人取得工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，適用七級超額累進稅率計征個人所得稅。

　　6、單選題

　　根據企業所得稅法律制度的規定，企業從事下列項目的所得，減半征收企業所得稅的是(　)。

　　A、花卉種植

　　B、水果種植

　　C、中藥材種植

　　D、遠洋捕撈

　　【答案】A

　　【解析】下列所得減半計征企業所得稅：花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植;海水養殖、內陸養殖。選項BCD取得的所得免征企業所得稅。

　　7、單選題

　　甲公司2019年年度利潤總額為1 200萬元，當年通過縣政府向目標脫貧地區捐款150萬元，直接向某小學捐款50萬元，已知公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內的部分準予扣除，則甲公司2019年度發生的捐贈支出允許稅前扣除的是(　)。

　　A、150萬元

　　B、200萬元

　　C、50萬元

　　D、144萬元

　　【答案】A

　　【解析】自2019年1月1日至2022年12月31日，企業通過公益性社會組織或者縣級(含縣級)以上人民政府及其組成部門，用于目標脫貧地區的扶貧捐贈支出，準予在計算企業所得稅應納稅所得額時據實扣除。直接向某小學的捐款不屬于公益性捐贈，不允許稅前扣除。

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