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　　1、判斷題

　　對進口貨物繳納的增值稅、消費稅稅額，不征收城市維護建設稅。(　)

　　對

　　錯

　　【答案】對

　　【解析】

　　城建稅進口環節不征，出口環節不退。

　　2、判斷題

　　出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機收取的管理費用，按照“現代服務”繳納增值稅。(　)

　　對

　　錯

　　【答案】錯

　　【解析】出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機收取的管理費用，按照“陸路運輸服務”繳納增值稅。

　　3、判斷題

　　納稅人繳納城市維護建設稅的地點為實際繳納增值稅、消費稅的地點。(　)

　　對

　　錯

　　【答案】對

　　4、單選題

　　2020年9月甲卷煙廠銷售乙類卷煙1 000標準條，取得不含增值稅銷售額45 000元。已知乙類卷煙消費稅比例稅率為36%，定額稅率為0.003元/支，1標準條有200支。計算甲卷煙廠當月銷售乙類卷煙應繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是(　)。

　　A、45 000×36%=16 200元

　　B、45 000×36%+1 000×200×0.003=16 800元

　　C、1 000×200×0.003=600元

　　D、45 000×36%+1 000×0.003=16 203元

　　【答案】B

　　【解析】卷煙復合計征消費稅，應納稅額=銷售額×比例稅率+銷售數量×定額稅率。

　　5、判斷題

　　對簽訂廣告費和業務宣傳費分攤協議的關聯企業，其中一方發生的不超過當年銷售收入稅前扣除限額比例內的廣告費和業務宣傳費支出可以在本企業扣除，也可以將其中的部分或全部按照分攤協議歸集至另一方扣除。(　)

　　對

　　錯

　　【答案】對

　　【解析】本題目表述正確。

　　6、單選題

　　根據企業所得稅法律制度的規定，下列稅收優惠表述正確的是(　)。

　　A、對總機構設在海南自由貿易港的符合條件的企業，僅就其設在海南自由貿易港的總機構和分支機構的所得，適用15%稅率

　　B、對總機構設在海南自由貿易港以外的企業，僅就其設在海南自由貿易港內的符合條件的分支機構的所得，適用20%稅率

　　C、對在海南自由貿易港設立的企業，新購置(含自建、自行開發)固定資產，單位價值不超過500萬元(含)的，不允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除

　　D、對在海南自由貿易港設立的企業，新購置(含自建、自行開發)固定資產，單位價值超過500萬元的，不可以縮短折舊年限或采取加速折舊的方法

　　【答案】A

　　【解析】選項B，對總機構設在海南自由貿易港以外的企業，僅就其設在海南自由貿易港內的符合條件的分支機構的所得，適用15%稅率。選項C、D，對在海南自由貿易港設立的企業，新購置(含自建、自行開發)固定資產或無形資產，單位價值不超過500萬元(含)的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊和攤銷;新購置(含自建、自行開發)固定資產或無形資產，單位價值超過500萬元的，可以縮短折舊、攤銷年限或采取加速折舊、攤銷的方法。固定資產，是指除房屋、建筑物以外的固定資產。

　　7、多選題

　　根據個人所得稅法律制度的規定，下列所得中，屬于勞務報酬所得的有( )。

　　A、作家取得的著作權侵權賠償收入

　　B、證券經紀人從證券公司取得的擁金收入

　　C、編劇從電視劇制作單位取得的劇本使用費

　　D、高校教師從企業取得的培訓收入

　　【答案】BD

　　【解析】證券經紀人從證券公司取得的傭金收入，應按照“勞務報酬所得”項目繳納個人所得稅，選項B正確。作家取得的著作權侵權賠償收入，屬于個人取得的專利賠償所得，按照“特許權使用費”項目繳納個人所得稅，選項A錯誤。對于劇本作者從電影、電視劇的制作單位取得的劇本使用費，不再區分劇本的使用方是否為其任職單位，統一按“特許權使用費所得”項目計征個人所得稅，選項C錯誤。

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