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　　1、判斷題

　　個人取得的專利賠償所得，應按“偶然所得”項目繳納個人所得稅。(　)

　　對

　　錯

　　【答案】錯

　　【解析】個人取得專利賠償所得，應按“特許權使用費所得”繳納個人所得稅。

　　2、單選題

　　根據個人所得稅法律制的規定，居民個人從中國境外取得所得的，應當在取得次年的一定期限內向稅務機關申報納稅，該期限是( )。

　　A、3月1日至6月30日

　　B、6月1日至6月30日

　　C、1月1日至1月31日

　　D、1月1日至3月1日

　　【答案】A

　　【解析】居民個人從中國境外取得所得的，應當在取得所得的次年3月1日至6月30日內申報納稅。

　　3、單選題

　　根據個人所得稅法律制度規定，下列各項應征收個人所得稅的是(　)。

　　A、省級人民政府頒發給個人的科研獎金

　　B、公司發放給員工的科研獎金

　　C、市級民政部門支付給個人生活困難補助

　　D、按國務院規定發給的政府特殊津貼

　　【答案】B

　　【解析】選項ACD均屬于免征個人所得稅。選項A，省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金免征個人所得稅;選項C，福利費、撫恤金、救濟金免征個人所得稅，其中救濟金是指各級人民政府民政部門支付給個人的生活困難補助費。

　　4、判斷題

　　退休人員再任職取得的收入，在減除稅法規定的費用扣除標準后，按工資、薪金所得應稅項目繳納個人所得稅。(　)

　　對

　　錯

　　【答案】對

　　5、多選題

　　根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于固定資產計稅基礎的表述中，正確的有(　)。

　　A、改建的固定資產，除法定的支出外，以改建過程中發生的改建支出增加計稅基礎

　　B、盤盈的固定資產，以同類固定資產的重置完全價值為計稅基礎

　　C、通過捐贈取得的固定資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎

　　D、自行建造的固定資產，以竣工結算前發生的支出為計稅基礎

　　【答案】ABCD

　　【解析】固定資產按照以下方法確定計稅基礎：(1)外購的固定資產，以購買價款和支付的相關稅費以及直接歸屬于使該資產達到預定用途發生的其他支出為計稅基礎;(2)自行建造的固定資產，以竣工結算前發生的支出為計稅基礎;(3)融資租入的固定資產，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發生的相關費用為計稅基礎，租賃合同未約定付款總額的，以該資產的公允價值和承租人在簽訂租賃合同過程中發生的相關費用為計稅基礎;(4)盤盈的固定資產，以同類固定資產的重置完全價值為計稅基礎;(5)通過捐贈、投資、非貨幣性資產交換、債務重組等方式取得的固定資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎;(6)改建的固定資產，除法定的支出外，以改建過程中發生的改建支出增加計稅基礎。

　　6、單選題

　　2019年8月李某的一部小說在某雜志連載一個月，分兩次取得稿酬，分別為3 000元、6 000元，共計9 000元。已知稿酬所得個人所得稅預扣率為20%，每次收入不超過4 000元的，減除費用800元;4 000元以上的，減除費用20%。李某當月小說連載取得的稿酬所得應預繳個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是(　)。

　　A、(3 000-800)×70%×20%+6 000×(1-20%)×70%×20%=980元

　　B、(3 000-800)×20%+6 000×(1-20%)×20%=1 400元

　　C、9 000×(1-20%)×20%=1 440元

　　D、9 000×(1-20%)×70%×20%=1 008元

　　【答案】D

　　【解析】屬于同一事項，分次支付，李某分兩次取得的稿酬應合并計算，稿酬所得的收入額減按70%計算。

　　7、判斷題

　　對于按照集成電路生產項目享受稅收優惠政策的，優惠期自項目取得第1筆生產經營收入所屬納稅年度起計算，集成電路生產項目需單獨進行會計核算、計算所得，并合理分攤期間費用。(　)

　　對

　　錯

　　【答案】對

　　【解析】本題目表述正確。

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