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　　1、單選題

　　根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，屬于視同銷售貨物行為的是( )。

　　A、將購進的貨物用于集體福利

　　B、將自產的貨物用于在建辦公樓

　　C、將自產的貨物用于對外投資

　　D、將購進的貨物用于個人消費

　　【答案】C

　　【解析】視同銷售行為包括：(1)將貨物交付其他單位或者個人代銷;(2)銷售代銷貨物;(3)設有兩個以上機構并實行統一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送其他機構用于銷售，但相關機構設在同一縣(市)的除外;(4)將自產、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費;(5)將自產、委托加工或者購進的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶;(6)將自產、委托加工或者購進的貨物分配給股東或者投資者;(7)將自產、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人。

　　2、多選題

　　根據增值稅法律制度的規定，一般納稅人購進貨物、服務取得的下列合法憑證中，屬于增值稅憑證的有( )。

　　A、海關進口增值稅專用繳款書

　　B、稅控機動車銷售統一發票

　　C、農產品銷售發票

　　D、農產品收購發票

　　【答案】ABCD

　　【解析】增值稅扣稅憑證，是指增值稅專用發票(增值稅專用發票，包括增值稅專用發票和機動車銷售統一發票)、海關進口增值稅專用繳款書、農產品收購發票、農產品銷售發票、完稅憑證和符合規定的國內旅客運輸發票。

　　3、多選題

　　根據消費稅法律制度的規定，下列情形中，應征收消費稅的有(　)。

　　A、金店零售金銀首飾

　　B、連鎖超市零售電池

　　C、商場零售高檔手表

　　D、汽車經銷商零售超豪華小汽車

　　【答案】AD

　　【解析】選項AD，金銀首飾在零售環節征收消費稅，超豪華小汽車在零售環節加征一道消費稅;選項BD，電池和高檔手表在生產、委托加工和進口環節繳納消費稅，零售環節不繳納消費稅。

　　4、多選題

　　甲酒廠為增值稅一般納稅人，2019年8月銷售白酒一批。在銷售價款之外同時收取包裝物租金、包裝物押金、品牌使用費以及優質費等款項。甲酒廠收取的上述款項中，應計入白酒銷售額計算繳納消費稅的有(　)。

　　A、品牌使用費

　　B、優質費

　　C、包裝物租金

　　D、包裝物押金

　　【答案】ABCD

　　【解析】選項A，白酒生產企業向商業銷售單位收取的“品牌使用費”，是隨著應稅白酒的銷售而向購貨方收取的，屬于應稅白酒銷售價款的組成部分，不論企業采取何種方式或以何種名義收取價款，均應并入白酒的銷售額中繳納消費稅;選項D，對銷售酒類產品(啤酒、黃酒除外)而收取的包裝物押金，無論是否返還及會計上如何核算，均應并入當期銷售額征收消費稅。

　　5、單選題

　　根據消費稅法律制度的規定，下列各項中，需要繳納消費稅的是(　)。

　　A、幫顧客翻新鉑金項鏈

　　B、幫顧客修理改動黃金首飾

　　C、首飾廠幫珠寶店加工鉆石戒指

　　D、進口黃金手鐲

　　【答案】A

　　【解析】金銀首飾在零售環節征收消費稅。

　　6、多選題

　　根據增值稅法律制度的規定，下列關于增值稅進項稅額抵扣的表述中，正確的有(　)。

　　A、納稅人購進國內旅客運輸服務，取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的，航空旅客運輸進項稅額=(票價+燃油附加費)÷(1+9%)×9%

　　B、納稅人購進國內旅客運輸服務，取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+9%)×9%

　　C、納稅人購進國內旅客運輸服務，取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+3%)×3%

　　D、從按照簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅的小規模納稅人處購進農產品，取得增值稅專用發票的，以增值稅專用發票上注明的金額和9%的扣除率計算進項稅額

　　【答案】ABCD

　　7、判斷題

　　從中國境外企業、其他組織以及非居民個人取得的利息、股息、紅利所得為來源于中國境外的所得。(　)

　　對

　　錯

　　【答案】對

　　【解析】本題目表述正確。

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