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　　1、單選題

　　根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于視同銷售貨物行為的是( )。

　　A、將購進(jìn)的貨物用于集體福利

　　B、將自產(chǎn)的貨物用于在建辦公樓

　　C、將自產(chǎn)的貨物用于對外投資

　　D、將購進(jìn)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)

　　【答案】C

　　【解析】視同銷售行為包括：(1)將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷;(2)銷售代銷貨物;(3)設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外;(4)將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi);(5)將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個(gè)體工商戶;(6)將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者;(7)將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物無償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人。

　　2、多選題

　　根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購進(jìn)貨物、服務(wù)取得的下列合法憑證中，屬于增值稅憑證的有( )。

　　A、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書

　　B、稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票

　　C、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票

　　D、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票

　　【答案】ABCD

　　【解析】增值稅扣稅憑證，是指增值稅專用發(fā)票(增值稅專用發(fā)票，包括增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票、完稅憑證和符合規(guī)定的國內(nèi)旅客運(yùn)輸發(fā)票。

　　3、多選題

　　根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的有(　)。

　　A、金店零售金銀首飾

　　B、連鎖超市零售電池

　　C、商場零售高檔手表

　　D、汽車經(jīng)銷商零售超豪華小汽車

　　【答案】AD

　　【解析】選項(xiàng)AD，金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，超豪華小汽車在零售環(huán)節(jié)加征一道消費(fèi)稅;選項(xiàng)BD，電池和高檔手表在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅，零售環(huán)節(jié)不繳納消費(fèi)稅。

　　4、多選題

　　甲酒廠為增值稅一般納稅人，2019年8月銷售白酒一批。在銷售價(jià)款之外同時(shí)收取包裝物租金、包裝物押金、品牌使用費(fèi)以及優(yōu)質(zhì)費(fèi)等款項(xiàng)。甲酒廠收取的上述款項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入白酒銷售額計(jì)算繳納消費(fèi)稅的有(　)。

　　A、品牌使用費(fèi)

　　B、優(yōu)質(zhì)費(fèi)

　　C、包裝物租金

　　D、包裝物押金

　　【答案】ABCD

　　【解析】選項(xiàng)A，白酒生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷售單位收取的“品牌使用費(fèi)”，是隨著應(yīng)稅白酒的銷售而向購貨方收取的，屬于應(yīng)稅白酒銷售價(jià)款的組成部分，不論企業(yè)采取何種方式或以何種名義收取價(jià)款，均應(yīng)并入白酒的銷售額中繳納消費(fèi)稅;選項(xiàng)D，對銷售酒類產(chǎn)品(啤酒、黃酒除外)而收取的包裝物押金，無論是否返還及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征收消費(fèi)稅。

　　5、單選題

　　根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，需要繳納消費(fèi)稅的是(　)。

　　A、幫顧客翻新鉑金項(xiàng)鏈

　　B、幫顧客修理改動(dòng)黃金首飾

　　C、首飾廠幫珠寶店加工鉆石戒指

　　D、進(jìn)口黃金手鐲

　　【答案】A

　　【解析】金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅。

　　6、多選題

　　根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的表述中，正確的有(　)。

　　A、納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的，航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=(票價(jià)+燃油附加費(fèi))÷(1+9%)×9%

　　B、納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+9%)×9%

　　C、納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+3%)×3%

　　D、從按照簡易計(jì)稅方法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人處購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額

　　【答案】ABCD

　　7、判斷題

　　從中國境外企業(yè)、其他組織以及非居民個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得為來源于中國境外的所得。(　)

　　對

　　錯(cuò)

　　【答案】對

　　【解析】本題目表述正確。

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