2021初級(jí)會(huì)計(jì)職稱真題及答案

2021年經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)真題及答案

——5月16日下午場(chǎng)(不定項(xiàng)一)

　　居民企業(yè)甲公司為增值稅小規(guī)模納稅人，主要從事塑料制品的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2019年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下，

　　(1)取得塑料制品銷售收入420萬(wàn)元，持有2017年發(fā)行的地方政府債券取得利息收入2萬(wàn)元，取得國(guó)債利息收入1萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收入10萬(wàn)元。

　　(2)因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，4月向乙銀行借款60萬(wàn)元，年利率為5.4%，5月向非金融企業(yè)丙公司借款120萬(wàn)元，年利率為10%;兩筆借款的期限均為6個(gè)月，利息均已按約定時(shí)間支付并計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。

　　(3)自丁公司購(gòu)入一臺(tái)生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備，取得增值稅普通發(fā)票注明金額30萬(wàn)元、稅額3.9萬(wàn)元，向T公司支付該設(shè)備安裝費(fèi)，取得增值稅普通發(fā)票往明金額2萬(wàn)元、稅額0.26萬(wàn)元。

　　(4)支付財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)4萬(wàn)元、合同違約金5萬(wàn)元，繳納訴訟費(fèi)用3萬(wàn)元、稅收滯納金1萬(wàn)元，

　　已知，金融企業(yè)同期同類貸款年利率為5.4%.

　　要求，根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

　　1.甲公司2019年度取得的下列收入中，免征企業(yè)所得稅的是( )

　　A接受捐贈(zèng)收入10萬(wàn)元

　　B.塑料制品銷售收入420萬(wàn)元

　　C.地方政府債券利息收入2萬(wàn)元

　　D.國(guó)債利息收入1萬(wàn)元

　　參考答案：CD

　　參考解析：國(guó)債利息收入免征企業(yè)所得稅。對(duì)企業(yè)取得的2012 年及以后年度發(fā)行的地方政府債券利息收入，免征企業(yè)所得稅。

　　2、在計(jì)算甲公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，計(jì)算準(zhǔn)予扣除的借款利息支出的下列算式中，正確的是( )

　　A (60+120) x10%/12x6=9萬(wàn)元

　　B. 60x5.4%/12x6+ 120*10%/ 12x6=7.62萬(wàn)元

　　C. (60+120) x5.4%/12x6=4.86萬(wàn)元

　　D. 60X5.4%/ 12x6=1.62萬(wàn)元

　　參考答案：C

　　參考解析：非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出、金融企業(yè)的各項(xiàng)存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出、企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出可據(jù)實(shí)扣除。非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過(guò)按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分可據(jù)實(shí)扣除，超過(guò)部分不許扣除。準(zhǔn)予扣除的借款利息支出= (60+120) x5.4%/12x6=4.86萬(wàn)元。

　　3、計(jì)算甲公司2019年度購(gòu)入的生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備企業(yè)所得稅計(jì)稅基礎(chǔ)的下列算式中，正確的是

　　A 30+2=32萬(wàn)元

　　B. 30+3.9+2+0.26=36.16萬(wàn)元

　　C.30+3.9=33.9萬(wàn)元

　　D. 30+3.9+2=35.9萬(wàn)元

　　參考答案：B

　　參考解析：甲公司取得的都是增值稅普通發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣，要進(jìn)入成本。購(gòu)入的生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備企業(yè)所得稅計(jì)稅基礎(chǔ)=30+3.9+2+0.26=36.16萬(wàn)元。

　　4、在計(jì)算甲公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列各項(xiàng)中，準(zhǔn)予扣除的是( )。

　　A財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)4萬(wàn)元

　　B.合同違約金5萬(wàn)元

　　C.稅收滯納金1萬(wàn)元

　　D.訴訟費(fèi)用3萬(wàn)元

　　參考答案：ABD

　　參考解析：稅收滯納金具體是指納稅人違反稅收法規(guī)，被稅務(wù)機(jī)關(guān)處以的滯納金在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除。

掃描/長(zhǎng)按二維碼幫助會(huì)計(jì)師學(xué)習(xí)

2021初級(jí)會(huì)計(jì)考試資訊

了解初級(jí)會(huì)計(jì)模擬試題

了解歷年初級(jí)會(huì)計(jì)真題

了解初級(jí)會(huì)計(jì)考試技巧

萬(wàn)題庫(kù)下載 | 微信搜索"萬(wàn)題庫(kù)會(huì)計(jì)職稱考試"

　　相關(guān)推薦：

　　2021初級(jí)會(huì)計(jì)職稱真題及答案 ※ 真題答案解析 ※微信對(duì)答案

　　下載：初級(jí)會(huì)計(jì)職稱真題PDF下載 ※ 萬(wàn)題庫(kù)估分 ※ 萬(wàn)題庫(kù)對(duì)答案

　　2021初級(jí)會(huì)計(jì)職稱成績(jī)查詢時(shí)間通知 ※ 微信查分提醒 ※ 合格標(biāo)準(zhǔn)