初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

　　【多選題】

　　甲企業(yè)屬于增值稅一般納稅人，2019年5月5日持銀行匯票購(gòu)入A材料一批，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為100萬(wàn)元，增值稅稅額為13萬(wàn)元，銷(xiāo)貨方代墊運(yùn)費(fèi)為1萬(wàn)元(不考慮增值稅)，取得運(yùn)費(fèi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的進(jìn)項(xiàng)稅額為0.09萬(wàn)元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)，則以下說(shuō)法中正確的有(　　)。

　　A.購(gòu)入A材料可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為13.09萬(wàn)元

　　B.購(gòu)入A材料貸記“銀行存款”科目114.09萬(wàn)元

　　C.購(gòu)入A材料開(kāi)出的銀行匯票應(yīng)計(jì)入應(yīng)付票據(jù)

　　D.購(gòu)入A材料的入賬價(jià)值為101萬(wàn)元

　　【答案】A,D

　　【解析】購(gòu)入A材料的進(jìn)項(xiàng)稅額包括兩部分，材料本身的進(jìn)項(xiàng)稅額和運(yùn)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額，所以可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=13+0.09=13.09(萬(wàn)元)，選項(xiàng)A正確;購(gòu)入A材料開(kāi)出的銀行匯票應(yīng)計(jì)入其他貨幣資金，選項(xiàng)BC不正確;購(gòu)入A材料的入賬價(jià)值=100+1=101(萬(wàn)元)，選項(xiàng)D正確。

　　經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)

　　【單選題】

　　2020年甲公司的房產(chǎn)原值為1000萬(wàn)元，已提折舊400萬(wàn)元。已知，從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅稅率為1.2%，當(dāng)?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)原值扣除比例為30%。甲公司當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的下列算式中，正確的是(　　)。

　　本題考查從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。

　　【考點(diǎn)位置】P223——四、(一)

　　【解題關(guān)鍵】“折舊”是本題的迷惑性條件，房屋原值是按照原價(jià)確定的，不能扣減折舊額。

　　A.(1000-400)×(1-30%)×1.2%

　　B.(1000-400)×1.2%

　　C.1000×(1-30%)×1.2%

　　D.1000×1.2%

　　【答案】C

　　【解析】從價(jià)計(jì)征的房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額=應(yīng)稅房產(chǎn)原值×(1-扣除比例)×1.2%。

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