初級會計實務(wù)

　　【多選題】

　　甲公司為增值稅一般納稅人，提供服務(wù)適用的增值稅稅率為6%。2019年12月1日，甲公司為乙公司開發(fā)產(chǎn)品提供技術(shù)援助服務(wù)，服務(wù)期限為2個月，約定服務(wù)費為100萬元(不含稅)，在服務(wù)結(jié)束時乙公司一次性支付。甲公司根據(jù)歷史數(shù)據(jù)表明，乙公司會按約定支付服務(wù)費。假定截至12月31日甲公司的履約進(jìn)度為50%，乙公司同時受益。不考慮其他因素，則甲公司在2019年12月31日應(yīng)確認(rèn)的收入為(　　)萬元。

　　A.100

　　B.50

　　C.106

　　D.53

　　【答案】B

　　【解析】合同中的交易價格為100萬元，同時客戶在企業(yè)履約的同時即取得并消耗企業(yè)履約所帶來的經(jīng)濟利益，屬于在某一時段內(nèi)履行的履約義務(wù)，所以在12月31日應(yīng)確認(rèn)收入=100×50%=50(萬元)。

　　經(jīng)濟法基礎(chǔ)

　　【單選題】

　　甲公司2019年度取得銷售收入6000萬元，發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出35萬元。已知，業(yè)務(wù)招待費支出按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，計算甲公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費支出是(　　)萬元。(2020年)

　　A.30

　　B.19

　　C.21

　　D.35

　　【答案】C

　　【解析】扣除限額1=35×60%=21(萬元)，扣除限額2=6000×5‰=30(萬元)，稅前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費支出為21萬元。

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