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　　初級會計實務

　　【判斷題】

　　企業采用的重要會計政策和會計估計屬于財務報表附注披露的內容。(　　)

　　對 錯

　　【答案】對

　　經濟法基礎

　　【多選題】

　　2020年甲企業取得銷售收入8000萬元，當年發生的與生產經營相關的業務招待費60萬元，上年因超支在稅前未能扣除的與生產經營相關的業務招待費支出5萬元;當年發生的與生產經營相關的廣告費500萬元，上年因超支在稅前未能扣除的符合條件的廣告費200萬元。根據企業所得稅法律制度的規定，甲企業在計算當年應納稅所得額時，下列關于業務招待費和廣告費準予扣除數額的表述中，正確的有(　　)。

　　A.業務招待費準予扣除的數額為39萬元

　　B.業務招待費準予扣除的數額為36萬元

　　C.廣告費準予扣除的數額為500萬元

　　D.廣告費準予扣除的數額為700萬元

　　【答案】B,D

　　【解析】選項AB：企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除(60×60%=36萬元)，但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰(8000×5‰=40萬元)，超出限額的部分不得結轉以后年度在稅前扣除，業務招待費準予扣除的數額為36萬元;選項CD：企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，不超過當年銷售(營業)收入15%的部分(8000×15%=1200萬元)，準予扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。在本題中，該企業當年實際發生廣告費(500萬元)+上年結轉廣告費(200萬元)=700(萬元)，未超過扣除限額1200萬元，則2020年甲企業稅前準予扣除的廣告費為700萬元。

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