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　　初級會計實務

　　【單選題】

　　某企業為增值稅一般納稅人，2021年實際發生的稅費情況如下：增值稅850萬元，消費稅150萬元，房產稅100萬元，車船稅0.5萬元，印花稅1.5萬元，進口環節關稅2萬元。上述各項稅費影響當期損益的金額為(　　)萬元。

　　A.254

　　B.252

　　C.250

　　D.1104

　　【答案】 B

　　【解析】 進口環節的關稅計入相關資產成本中，增值稅不影響損益。消費稅、房產稅、車船稅和印花稅均計入稅金及附加，所以影響當期損益的金額=150+100+0.5+1.5=252(萬元)。

　　經濟法基礎

　　【多選題】

　　根據企業所得稅法律制度的規定，在中國境內未設立機構、場所的非居民企業取得的來源于中國境內的下列所得中，應以收入全額為應納稅所得額的有(　　)。

　　A.租金所得

　　B.股息所得

　　C.特許權使用費所得

　　D.轉讓財產所得

　　【答案】 A,B,C

　　【解析】 選項D：在實行源泉扣繳的情形下，轉讓財產所得以收入全額減除財產凈值后的“余額”為應納稅所得額。

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