第三節(jié) 基金托管人

　　一、基金托管人的資格管理

　　目前，我國(guó)的基金托管人有取得基金托管資格的商業(yè)銀行擔(dān)任→商業(yè)銀行具有網(wǎng)點(diǎn)、技術(shù)和人員優(yōu)勢(shì)，能夠滿足基金資金清算和劃撥的需要;商業(yè)銀行具有健全的組織體系和風(fēng)險(xiǎn)控制能力，在現(xiàn)階段有利于基金的規(guī)范運(yùn)作。

　　二、基金托管人的基金資產(chǎn)托管業(yè)務(wù)和職責(zé)、作用

　　(一)基金托管人的基金資產(chǎn)托管業(yè)務(wù)：

　　資產(chǎn)保管{安全完整獨(dú)立}

　　資金清算{根據(jù)交易場(chǎng)所的不同分為交易所交易資金清算、全國(guó)銀行間市場(chǎng)交易資金清算、場(chǎng)外資金清算}

　　資產(chǎn)核算{建立基金賬冊(cè)并進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，復(fù)核審查管理人計(jì)算的基金資產(chǎn)凈值和份額凈值}

　　投資運(yùn)作監(jiān)督等

　　(二)基金托管人的職責(zé)和作用

　　1、職責(zé)：…按照規(guī)定開設(shè)基金財(cái)產(chǎn)的資金賬戶和證券賬戶…

　　2、作用：

　　是保障基金資產(chǎn)的安全、保護(hù)基金持有人利益的關(guān)鍵所在。

　　⑴基金托管人的介入，使基金財(cái)產(chǎn)的所有權(quán)、使用權(quán)與保管權(quán)分離，基金托管人、基金管理人和基金持有人之間形成一種相互制約的關(guān)系，從而防止基金財(cái)產(chǎn)被挪作他用，有效保障資產(chǎn)安全。

　　⑵通過基金托管人對(duì)基金管理人的投資運(yùn)作進(jìn)行監(jiān)督，可及時(shí)發(fā)現(xiàn)基金管理人是否按照有關(guān)法規(guī)要求運(yùn)作基金。

　　⑶通過托管人的會(huì)計(jì)核算和估值，可及時(shí)掌握基金資產(chǎn)的狀況，有利于防范、減少基金會(huì)計(jì)核算中的差錯(cuò)，保證基金份額凈值和會(huì)計(jì)核算的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。

　　三、基金托管的運(yùn)作管理

　　(一)簽署基金合同階段{基金托管人介入基金托管業(yè)務(wù)的起始階段}

　　(二)基金募集階段{基金托管人開展基金托管業(yè)務(wù)的準(zhǔn)備階段}

　　(三)基金運(yùn)作階段{基金托管人全面行使職責(zé)的主要階段}

　　(四)基金終止階段{基金托管人盡責(zé)的善后階段}【更換托管人或基金終止清算】

　　四、基金托管人的內(nèi)部控制制度

　　(一)內(nèi)部控制的目標(biāo)：保證業(yè)務(wù)運(yùn)作嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)監(jiān)管規(guī)則，自覺形成守法經(jīng)營(yíng)、規(guī)范運(yùn)作的經(jīng)營(yíng)思想和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格;防范和化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，保證托管資產(chǎn)的安全完整;維護(hù)基金持有人的權(quán)益;保障基金托管業(yè)務(wù)安全、有效、穩(wěn)健運(yùn)行。

　　(二)內(nèi)部控制的原則：⑴合法性原則;⑵完整性原則;⑶及時(shí)性原則;⑷審慎性原則;⑸有效性原則;⑹獨(dú)立性原則。

　　(三)內(nèi)部控制的內(nèi)容

　　⑴資產(chǎn)保管的內(nèi)部控制。 ⑵資金清算的內(nèi)部控制。

　　⑶投資監(jiān)督的內(nèi)部控制。 ⑷會(huì)計(jì)核算和估值的內(nèi)部控制。

　　⑸技術(shù)系統(tǒng)的內(nèi)部控制。

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