第7章 基金的估值、費用與會計核算

　　本章共分為3節

　　第一節 基金資產估值

　　一、基金資產估值的概念

　　指通過對基金所擁有的全部資產及所有負債按一定的原則和方法進行重新估值，進而確定基金資產公允價值的過程。

　　基金資產凈值=基金資產總值—基金負債

　　基金份額凈值=基金資產凈值/基金總份額

　　二、基金資產估值的重要性

　　由于基金份額凈值是開放式基金申購、贖回金額的計算基礎，直接關系到基金投資者的利益，這就要求基金份額凈值的計算必須準確。

　　三、基金資產估值需考慮的因素

　　1 估值頻率

　　即多長的時間間隔對基金資產進行估值。

　　目前，我國的開放式基金于每個交易日估值，并于次日公告基金份額凈值。

　　封閉式基金每周披露一次基金份額凈值，但每個交易日也進行估值。

　　2 交易價格的利用價值

　　3 價格操縱及濫估問題

　　4 估值方法的一致性及公開性

　　四、我國基金資產估值的原則及方法(重點學習與掌握)

　　(一)估值對象

　　(二)估值程序

　　(三)估值的基本原則

　　(四)具體投資品種的估值

　　五、計價錯誤的處理及責任承擔

　　六、暫停估值的情形

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