第8章 基金收益分配與稅收

　　第一節 基金收益

　　一、基金收益來源

　　(一)股票股利收入

　　(二)債券利息

　　(三)證券買賣差價收入

　　(四)存款利息收入

　　(五)買入返售證券收入

　　(六)其他收入

　　(七)公允價值變動損益(2007年教材新增部分)

　　二、與基金收益有關的幾個基本概念

　　(一)基金凈收益

　　——是指一定時期內，基金收入減去費用后的余額。

　　(二)基金經營業績

　　——包括基金凈收益與基金未實現估值增值(減值)收益，是一個能夠全面反映基金在一定時期內經營成果的指標。

　　(三)損益平準金

　　——在進行申購、贖回基金份額時，申購、贖回款項中包含的按位分配基金凈收益(累及基金凈損失)占基金凈值比例計算的金額。

　　(四)期末可供分配基金收益

　　——等于期初未分配收益加本期凈收益加本期損益平準金(若有)減本期已分配收益。

　　(五)未分配基金凈收益

　　——基金進行收益分配后的剩余額。

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