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　　第三節 基金托管人

　　一、基金托管人的資格管理

　　目前，我國的基金托管人有取得基金托管資格的商業銀行擔任→商業銀行具有網點、技術和人員優勢，能夠滿足基金資金清算和劃撥的需要;商業銀行具有健全的組織體系和風險控制能力，在現階段有利于基金的規范運作。

　　二、基金托管人的基金資產托管業務和職責、作用

　　(一)基金托管人的基金資產托管業務：

　　資產保管{安全完整獨立}

　　資金清算{根據交易場所的不同分為交易所交易資金清算、全國銀行間市場交易資金清算、場外資金清算}

　　資產核算{建立基金賬冊并進行會計核算，復核審查管理人計算的基金資產凈值和份額凈值}

　　投資運作監督等

　　(二)基金托管人的職責和作用

　　1、職責：…按照規定開設基金財產的資金賬戶和證券賬戶…

　　2、作用：

　　是保障基金資產的安全、保護基金持有人利益的關鍵所在。

　　⑴基金托管人的介入，使基金財產的所有權、使用權與保管權分離，基金托管人、基金管理人和基金持有人之間形成一種相互制約的關系，從而防止基金財產被挪作他用，有效保障資產安全。

　　⑵通過基金托管人對基金管理人的投資運作進行監督，可及時發現基金管理人是否按照有關法規要求運作基金。

　　⑶通過托管人的會計核算和估值，可及時掌握基金資產的狀況，有利于防范、減少基金會計核算中的差錯，保證基金份額凈值和會計核算的真實性和準確性。

　　三、基金托管的運作管理

　　(一)簽署基金合同階段{基金托管人介入基金托管業務的起始階段}

　　(二)基金募集階段{基金托管人開展基金托管業務的準備階段}

　　(三)基金運作階段{基金托管人全面行使職責的主要階段}

　　(四)基金終止階段{基金托管人盡責的善后階段}【更換托管人或基金終止清算】

　　四、基金托管人的內部控制制度

　　(一)內部控制的目標：保證業務運作嚴格遵守國家有關法律法規和行業監管規則，自覺形成守法經營、規范運作的經營思想和經營風格;防范和化解經營風險，保證托管資產的安全完整;維護基金持有人的權益;保障基金托管業務安全、有效、穩健運行。

　　(二)內部控制的原則：⑴合法性原則;⑵完整性原則;⑶及時性原則;⑷審慎性原則;⑸有效性原則;⑹獨立性原則。

　　(三)內部控制的內容

　　⑴資產保管的內部控制。 ⑵資金清算的內部控制。

　　⑶投資監督的內部控制。 ⑷會計核算和估值的內部控制。

　　⑸技術系統的內部控制。　

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