下列費用不列入基金費用：

　　1.基金管理人和基金托管人因未履行或未完全履行義務導致的費用支出或基金財產的損失。

　　2.基金管理人和基金托管人處理與基金運作無關的事項發生的費用。

　　3.基金合同生效前的相關費用，包括但不限于驗資費、會計師和律師費、信息披露費等費用。

　　基金管理公司是基金會計核算的責任主體，對所管理的基金應當以每只基金為會計核算主體。

　　基金會計核算的主要內容(第130頁)

　　基金的利潤主要來源于基金資產在運作過程中所產生的各種收入，包括：股票股利收入，債券利息收入，證券買賣差價收入，存款利息收入。

　　基金的利潤分配

　　封閉式基金利潤的分配每年不得少于一次，年度收益分配比例不得低于基金年度已實現收益的90%。封閉式基金當年利潤應先彌補上一年度虧損，然后才可以進行當年分配。若基金投資的當年發生虧損，則不進行分配。利潤分配之后基金份額凈值不得低于面值。封閉式基金一般采取現金分紅。

　　開放式基金的基金合同約定每年基金收益分配的最多次數和基金年收益分配的最低比例。分紅方式有兩種：現金分紅方式、分紅再投資轉換為基金份額。

　　對于每日按照面值進行報價的貨幣市場基金，可以在基金合同中將收益分配的方式約定為紅利再投資，并應當每日進行收益分配。

　　金融機構(包括銀行和非銀行金融機構)申購和贖回基金單位的差價收入征收營業稅，個人和非金融機構申購和贖回基金單位的差價收入不征收營業稅。

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