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　　現金流量表

　　現金流量表(cash flow statement)也叫賬務狀況變動表，所表達的是在特定會計期間內，企業的現金(包含現金等價物)的增減變動等情形。該表不是以權責發生制為基礎編制的，而是根據收付實現制(即實際現金流量和現金流出)為基礎編制的。

　　現金流量表的作用包括反映企業的現金流量，評價企業未來產生現金凈流量的能力; 評價企業償還債務、支付投資利潤的能力，謹慎判斷企業財務狀況;分析凈收益與現金 流量間的差異，并解釋差異產生的原因;通過對現金投資與融資、非現金投資與融資的 分析，全面了解企業財務狀況。由于現金流量表反映的是企業在某一會計期間內的現金 收入和現金支出的情況，分析現金流量表，有助于投資者估計今后企業的償債能力、獲 取現金的能力、創造現金流量的能力和支付股利的能力。

　　現金流量表的基本結構分為三部分，即經營活動產生的現金流量(cash flow from operations，CFO)、投資活動產生的現金流量(cash flow from investment，CFI)和籌資 (也稱融資)活動產生的現金流量(cash flow from financin9，CFF 0其中，經營活動產 生的現金流量是與生產商品、提供勞務、繳納稅金等直接相關的業務所產生的現金流量; 投資活動產生的現金流量包括為正常生產經營活動投資的長期資產以及對外投資所產生 的股權與債權;籌資活動產生的現金流量反映的是企業長期資本(股票和債券、貸款等) 籌集資金狀況。

　　三部分現金流加總則得到凈現金流(net cash flow，NCF)，其公式為：

　　NCF=CFO+CFI+CFF (6—2)

　　表6—3是上汽集團2013年度的現金流量表，該表詳細列示了該汽車制造企業的經營活動產生的現金流量和投融資活動產生的現金流量狀況。

　　表6-3 上汽集團2013年度現金流量表

　　單位：百萬元

　　資料來源：Wind數據庫。

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