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　　現金流量表

　　現金流量表也叫賬務狀況變動表，所表達的是在特定會計期間內，企業的現金(包含現金等價物)的增減變動等情形。根據收付實現制為基礎編制的。

　　1.現金流量表的作用

　　(1)反映企業的現金流量，評價企業未來產生現金凈流量的能力;

　　(2)評價企業償還債務、支付投資利潤的能力，謹慎判斷企業財務狀況;

　　(3)分析凈收益與現金流量間的差異，并解釋差異產生的原因;

　　(4)通過對現金投資與融資、非現金投資與融資的分析，全面了解企業財務狀況。

　　【例題·單選題】現金流量表是根據( )為基礎編制的。

　　A.收付實現制

　　B.權責發生制

　　C.歷史成本

　　D.公允價值

　　【答案】A

　　【解析】現金流量表不是以權責發生制為基礎編制的，而是根據收付實現制(即實際現金流量和現金流出)為基礎編制的。

　　現金流量表的基本結構分為三部分，即經營活動產生的現金流量(CFO)、投資活動產生的現金流量(CFI)和籌資(也稱融資)活動產生的現金流量(CFF)

　　三部分現金流加總則得到凈現金流(NCF)：

　　NCF=CFO+CFI+CFF

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