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　　現(xiàn)金流量表

　　現(xiàn)金流量表也叫賬務(wù)狀況變動(dòng)表，所表達(dá)的是在特定會(huì)計(jì)期間內(nèi)，企業(yè)的現(xiàn)金(包含現(xiàn)金等價(jià)物)的增減變動(dòng)等情形。根據(jù)收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ)編制的。

　　1.現(xiàn)金流量表的作用

　　(1)反映企業(yè)的現(xiàn)金流量，評(píng)價(jià)企業(yè)未來產(chǎn)生現(xiàn)金凈流量的能力;

　　(2)評(píng)價(jià)企業(yè)償還債務(wù)、支付投資利潤(rùn)的能力，謹(jǐn)慎判斷企業(yè)財(cái)務(wù)狀況;

　　(3)分析凈收益與現(xiàn)金流量間的差異，并解釋差異產(chǎn)生的原因;

　　(4)通過對(duì)現(xiàn)金投資與融資、非現(xiàn)金投資與融資的分析，全面了解企業(yè)財(cái)務(wù)狀況。

　　【例題·單選題】現(xiàn)金流量表是根據(jù)( )為基礎(chǔ)編制的。

　　A.收付實(shí)現(xiàn)制

　　B.權(quán)責(zé)發(fā)生制

　　C.歷史成本

　　D.公允價(jià)值

　　【答案】A

　　【解析】現(xiàn)金流量表不是以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)編制的，而是根據(jù)收付實(shí)現(xiàn)制(即實(shí)際現(xiàn)金流量和現(xiàn)金流出)為基礎(chǔ)編制的。

　　現(xiàn)金流量表的基本結(jié)構(gòu)分為三部分，即經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量(CFO)、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量(CFI)和籌資(也稱融資)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量(CFF)

　　三部分現(xiàn)金流加總則得到凈現(xiàn)金流(NCF)：

　　NCF=CFO+CFI+CFF

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