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　　內部控制機制

　　概念解析

　　1.基金管理人內部控制機制一般包括四個層次：一是員工自律;二是部門各級主管的檢查監督：三是公司總經理及其領導的監察稽核部對各部門和各項業務的監督控制;四是董事會領導下的審計委員會和督察長的檢查、監督、控制和指導。

　　2.基金管理人內部控制的基本要素包括控制環境、風險評估、控制活動、信息溝通和內部監控。

　　習題精選

　　1.關于基金管理人的內部授權控制，下列說法錯誤的是()。

　　A.授權要適當，對已不適用的授權應及時修改或取消授權

　　B.公司員工應當在授權范圍內行使職責，管理層因責任重大可在特定情況下突破授權范圍

　　C.應建立健全公司授權標準和程序，確保授權制度的貫徹執行

　　D.重大業務授權應當明確授權內容和時效

　　收起答案

　　參考答案：B

　　參考解析：授權控制應當貫穿于公司經營活動的始終，授權控制的主要內容包括：(1)股東會、董事會、監事會和管理層應當充分了解和履行各自的職權，建立健全公司授權標準和程序，確保授權制度的貫徹執行。(2)公司各業務部門、分支機構和公司員工應當在規定授權范圍內行使相應的職責。(3)公司重大業務的授權應當采取書面形式，授權書應當明確授權內容和時效。(4)公司授權要適當，對已獲授權的部門和人員應建立有效的評價和反饋機制，對已不適用的授權應及時修改或取消授權。

　　2.在控制活動方面，基金公司應當建立完善的制度包括()。

　　Ⅰ、資產分離制度

　　Ⅱ、崗位分離制度

　　Ⅲ、內部監控制度

　　Ⅳ、信息溝通制度

　　A.Ⅱ、Ⅲ

　　B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

　　C.Ⅰ、Ⅳ

　　D.Ⅰ、Ⅱ

　　收起答案

　　參考答案：D

　　參考解析：公司應當建立完善的資產分離制度，基金資產與公司資產、不同基金的資產和其他委托資產要實行獨立運作，分別核算。公司應當建立科學、嚴格的崗位分離制度，明確劃分各崗位職責，投資和交易、交易和清算、基金會計和公司會計等重要崗位不得有人員的重疊，重要業務部門和崗位應當進行物理隔離

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